小规模纳税人如何计算销售额​

2020-08-07 13:54:48 31

增值税小规模交税人依照《财政部、税务总局关于支撑个体工商户复工复业增值税方针的布告》(2020年第13号,以下简称“13号布告”)有关规则,减按1%征收率征收增值税的,天津代理记账公司咨询按下列公式核算出售额:出售额=含税出售额/(1+1%)

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怎么申报

增值税小规模交税人在办理增值税交税申报时,依照13号布告有关规则,免征增值税的出售额等项目应当填写在《增值税交税申报表(小规模交税人适用)》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次;减按1%征收率征收增值税的出售额应当填写在《增值税交税申报表(小规模交税人适用)》“应征增值税不含税出售额(3%征收率)”相应栏次,对应减征的增值税应交税额按出售额的2%核算填写在《增值税交税申报表(小规模交税人适用)》“本期应交税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

《增值税交税申报表(小规模交税人适用)附列资料》第8栏“不含税出售额”核算公式调整为:第8栏=第7栏÷(1+征收率)。

征增值税。天津代理记账公司咨询

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预缴增值税的方针

一家湖南岳阳的小型修建企业,归于增值税小规模交税人,主要在湖南、湖北两地展开修建施工业务,我公司能够享用新出台的支撑复工复业增值税优惠方针吗?

能够享用。《财政部 税务总局关于支撑个体工商户复工复业增值税方针的布告》(2020年第13号)规则,自2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模交税人,适用3%征收率的应税出售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%征收率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

因此,自2020年3月1日至2020年5月31日,你公司供给修建服务,以取得的悉数价款和价外费用扣除支付分包款后的余额为出售额,天津代理记账公司咨询减按1%征收率征收增值税;如果产生需求预缴增值税的修建服务项目,减按1%预征率预缴税款。

一起享用方针:对交税人供给公共交通运输服务、生活服务,以及为居民供给必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税。

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一家小型商务酒店,归于增值税小规模交税人。2020年3月,依照客户需求,就部分住宿服务收入开具了增值税专用发票。请问,未开具专用发票部分的收入还能够享用生活服务免征增值税方针吗?

能够享用。《财政部 税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收方针的布告》(2020年第8号,以下简称“8号布告”)第五条规则,对交税人供给生活服务取得的收入,免征增值税。生活服务的详细规模,依照《出售服务、无形财物、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)规则履行,住宿服务,归于生活服务的规模。

作为适用简易计税办法的增值税小规模交税人,你公司供给住宿服务取得的收入已开具增值税专用发票的,天津代理记账公司咨询应依照发票注明的出售额和征收率核算交纳增值税;供给住宿服务取得的收入未开具增值税专用发票的,能够依照8号布告的规则免征增值税。


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