在天津代理记账做账户托管的企业专票超期也可抵扣!

2020-08-25 16:27:32 42

一、方针依据增值税一般交税人获得2017年1月1日及今后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车出售一致发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,撤销认证承认、稽核比对、申报抵扣的期限。交税人在进行增值税交税申报时,应当经过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票归纳服务渠道对上述扣税凭据信息进行用处承认。天津代理记账整理的相关政策主要有以下几个方面。

增值税一般交税人获得2016年12月31日及曾经开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车出售一致发票,超越认证承认、稽核比对、申报抵扣期限,但契合规则条件的,仍可依照《税务总局关于逾期增值税扣税凭据抵扣问题的布告》(2011年第50号,税务总局布告2017年第36号、2018年第31号修正)、《税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭据有关问题的布告》(2011年第78号,税务总局布告2018年第31号修正)规则,持续抵扣进项税额。

——《税务总局关于撤销增值税扣税凭据认证承认期限等增值税征管问题的布告?》(税务总局布告2019年第45号)?二、方针解读1、一般交税人获得2020年1月1日及今后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车出售一致发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,撤销认证承认、稽核比对、申报抵扣的期限。也就是说,不受360日认证承认、稽核比对、申报抵扣的期限的要求;

2、获得2017年1月1日及今后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车出售一致发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,即便超越认证承认、稽核比对、申报抵扣期限,也能够按规则认定抵扣进项税额。
具体操作:能够自2020年3月1日后(没有时刻限制),经过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票归纳服务渠道进行用处承认;

补白:2017年1月1日及今后开具,是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车出售一致发票、收费公路通行费增值税电子普通发票上注明发票日期。?3、获得2016年12月31日及曾经开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车出售一致发票,超越认证承认、稽核比对、申报抵扣期限,按税务总局布告2011年第50号,税务总局布告2017年第36号、税务总局布告2018年第31号;
弥补1:开具红字增值税发票是没有时刻限制,契合开具红字发票的条件即可开具。方针依据《税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的布告》(税务总局布告2016年第47号)规则,增值税一般交税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,产生销货退回、开票有误、应税服务中止等景象但不契合发票作废条件,或许因销货部分退回及产生出售折让,需求开具红字专用发票的,按相关规则处理。
2016年12月31日及曾经开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车出售一致发票,超越认证承认、稽核比对、申报抵扣期限,如何操作吗?

弥补2:《关于国内旅客运输服务进项税额抵扣等增值税征管问题的布告》(税务总局布告2019年第31号)第十三条规则:(一)自2019年9月20日起,交税人需求经过增值税发票办理体系开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的,应向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》,处理暂时开票权限。暂时开票权限有效期限为24小时,交税人应在获取暂时开票权限的规则期限内开具原适用税率发票。(二)交税人处理暂时开票权限,应保存交易合同、红字发票、收讫金钱证明等相关材料,以备查验。(三)交税人未按规则开具原适用税率发票的,主管税务机关应依照现行有关规则进行处理。
处理注意事项:1.处理暂时开票权限时只需求提交《开具原税率发票承诺书》,无需供给其他材料;2.交税人需求保存交易的合同、红字发票、收讫金钱证明等材料,以备查验。3. 暂时开票权限有效期限为24小时,交税人应在获取开票权限的规则期限内开具原适用税率发票。


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