免抵退税和免出口退税的差别,天津市代理记账公司告诉你

2020-09-15 11:47:07 18

“免、抵、退”税就是指制造业企业出口货物劳务公司应用的出口退税方式,而“免、退”税就是指不具备生产量的外贸公司出口货物劳务公司应用的出口退税方式,听起来一些糊涂……天津市代理记账公司帮您辨别一下二者的差别。

企业出口货物,老总听闻能够出口退税,要我赶紧办一下或是也有公司有那样的疑惑:我是制造业企业,我想办出口出口退税!

怎样看待“免、抵、退”

“免、抵、退”税与“免、退”税上都有“免”、“退”二字,那麼怎样看待其定义呢?推行“免、抵、退”税管理条例的“免”,就是指对制造业企业出口的货物劳务公司,免税公司生产加工阶段的增值税;“抵”,就是指制造业企业出口的货物劳务所损耗原料、零部件等应予以退回的进项税,抵顶自销货物的应缴税金;“退”,就是指制造业企业出口的货物劳务公司在当期诱因应抵顶的进项税超过应纳税所得额而未抵顶完的税款,经负责人出口退税行政机关准许后,给予出口退税。

【出台政策】

免抵退税与免出口退税尽管仅有一字之差,确是2个彻底不一样的税款定义,这二者税收管理目标和测算方法上具备显著差别,期待大伙儿不必搞混了。赶紧来跟随天津市代理记账公司企业涨姿势吧~

【免抵退税】

税务总局〔2012〕39号文要求:制造业企业出口自产自销货物和视作自产自销货物及对外开放出示生产加工维修机电维修劳务公司,及其字段名制造业企业出口非自产自销货物,免税增值税,相对的进项税抵扣增值税应缴增值税额(不包括可用增值税即征即退、先征后退现行政策的应缴增值税额),未抵减完的一部分给予退回。

【免出口退税】

不具备生产量的出口公司(下列称外贸公司)或别的企业出口货物劳务公司,免税增值税,相对的进项税给予退回。

【留意关键点】

原先界定是那样的,那麼“免抵退税”与“免出口退税”特别注意的同样不同之处有什么呢?

免、抵、退不同之处

一.应用领域:免抵退税方法可用制造业企业免出口退税方法可用外贸公司

二.计算方法:制造业企业出口货物劳务公司增值税免抵退税,依以下计算公式:1、当期应纳税所得额=当期销项税-(当期进项税-当期不可免税和抵税税款)当期不可免税和抵税税款=当期出口货物离岸价×外汇交易中国人民币折算率×(出口货物税率-出口货物退税率)-当期不可免税和抵税税款抵扣增值税额当期不可免税和抵税税款抵扣增值税额=当期免税政策购入原料价格×(出口货物税率-出口货物退税率)

2、当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇交易中国人民币折算率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额当期免抵退税额抵减额=当期免税政策购入原料价格×出口货物退税率

3、当期退返税款和免抵税额的测算(1)当期期终留抵税额≤当期免抵退税额,则当期退返税款=当期期终留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期退返税款(2)当期期终留抵税额>当期免抵退税额,则当期退返税款=当期免抵退税额当期免抵税额=0当期期终留抵税额为当期增值税所得税申报表中“期终留抵税额”。

外贸公司出口货物劳务公司增值税免出口退税,依以下计算公式:1、外贸公司出口委托加工物资维修机电维修货物之外的货物:增值税退返税款=增值税退(免)税计税基础×出口货物退税率

2、外贸公司出口委托加工物资维修机电维修货物:出口委托加工物资维修机电维修货物的增值税退返税款=委托加工物资维修机电维修的增值税退(免)税计税基础×出口货物退税率

三.计税基础:(一)制造业企业出口货物劳务公司(进料加工复出口货物以外)增值税退(免)税的计税基础,为出口货物劳务公司的具体离岸价(FOB),具体离岸价应以出口税票上的离岸价为标准,但假如出口税票不可以体现具体离岸价,负责人税务局有权利给予核准。(二)制造业企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税基础,按出口货物的离岸价(FOB)扣减出口货物含有的中国海关保税区進口料件的额度后明确。(三)制造业企业中国购入无进项税且不记提进项税的免税政策原料生产加工后出口的货物的计税基础,按出口货物的离岸价(FOB)扣减出口货物含有的中国购入免税政策原料的额度后明确。(四)外贸公司出口货物(委托加工物资维修机电维修货物以外)增值税退(免)税的计税基础,为购入出口货物的增值税增值税专票标明的额度或中国海关進口增值税专用型交款书标明的货物税。(五)外贸公司出口委托加工物资维修机电维修货物增值税退(免)税的计税基础,为生产加工维修机电维修花费增值税增值税专票标明的额度。

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