如何区分“综合所得”和“经营所得”,天津代理记账涉税风险提醒

2020-09-16 16:21:38 26

提示一

个体经营所得,主要包括下列4类:

1.个体工商户从事生产经营活动取得的所得,个人独资企业投资者、合伙企业的合伙人从境内注册的个人独资企业、合伙企业生产经营所得;

2.个人依法从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动所得;

3.个人承包、租赁企业、事业单位经营所获得的收益,以及转包、转租所获得的收益;

4.个人从事其他生产经营活动所得;

参照:个人所得税法实施条例第六条。

提示二

个人所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。

它们:

劳动报酬是指个人通过设计、装修、安装、制图、检验、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代理服务和其他劳动而获得的劳动报酬。

提示三

无论是查账征收还是核定征收,都要由纳税人自行申报缴纳,不需要在公司付款时代扣代缴个人所得税。

只有纳税人取得的经营所得没有扣缴义务人,其他8项所得都有扣缴义务人。也就是说剩下的8项收入需要由纳税方代扣代缴!

提示四

当前,自然人纳税人申请代开劳务报酬、稿酬和特许权使用费所得代开发票时,上述所得应缴纳的个人所得税将不再征收。取而代之的是,由支付方履行扣缴义务。

提示五

劳动报酬与营业收入适用税率不同。该法第六条:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得所得减除费用后的余额,为所得额。

提示六

如果纳税人同时取得综合收益和经营收益,则不能同时在经营收益和经营收益中扣除费用6万元。有综合收益的,在综合收益中扣除;无综合收益的,在经营收益中扣除。

引用:

依照《中华人民共和国个人所得税法》(国令第707号)第十五条第二款的规定,取得经营所得的个人,如果没有综合所得,在计算其每一纳税年度的应税所得时,应当减除费用六万元、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。在汇算清缴时扣除专项附加扣除。

提示七

1.《个人所得税法》第十一条规定,居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要汇算清缴的,应在取得所得的次年3月1日至6月30日内进行。

2.《中华人民共和国个人所得税法》第十二条规定:“纳税人取得经营所得,应在每月或季度终了后十五日内,向税务机关申报纳税,并在取得所得的次年3月31日前,办理汇算清缴。

3.是对于查账征收的营业收入才需要进行纳税申报。

提问。

1.本人经常为企业提供税务咨询服务,当然本人也获得了一定的咨询收入,6月份获得了咨询费101000元,但客户需要我提供“咨询费”发票。

问:属于“劳务报酬”还是“营业收入”?

回答:

咨询费用属于劳动报酬的范畴。

2.我个人供应了一家饭店,需要向饭店开发票,我到税务大厅去代开材料类发票。

问:属于“劳务报酬”还是“营业收入”?

回答:

材料费用属于“营业收入”。

3.我个人为建筑工地提供施工劳务,到税务局代开发票,这属于“劳务报酬”还是“营业收入”?

回答:

税收是根据经营所得项目而非劳务报酬征收的。

4.本人亲自到某培训机构讲课,到税务所代开一张课酬发票,属于“劳务报酬”还是“营业收入”?

回答:

费用属于“劳务报酬”的收入。

5.我个人取得了某企业的承包经营所得,到税务局代开发票,这属于“劳务报酬”还是“经营所得”?

回答:

税收是根据经营所得项目而非劳务报酬征收的。

6.本人是一家提供税务咨询服务的工作室,属于个体工商户,在6月份取得了一份咨询费发票,客户需要我提供“咨询费”。是“劳动报酬”还是“营业收入”?

回答:

税收是根据经营所得项目而非劳务报酬征收的。


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