天津代理记账共享物业管理公司普遍业务流程的税务总局解决

2020-09-18 14:04:45 22

物业管理公司归属于服务项目密集式公司,税收类型较多,例如“水电工程暖气片”、“转介绍”、“交物业管理费赠物”等基本运营业务流程,不一样的业务流程税收解决也不同样。此外,“企业所得税抵扣”、“增值税进项税抵税”等一系列操作实务难题,也是物业管理公司的风险性存有点。那麼,物业管理公司应当如何防范和解决风险性呢?

一、物业管理公司收入的税务总局解决

(一)基本收入

1、运营收入结转

物业管理服务公司从业物业管理服务和别的生产经营获得各类收入时:

借:存款/现钱/应收帐款

贷:主要经营的业务收入/别的业务流程收入

应交税金——应缴增值税(销项税)

2、早已收取的物业管理费确定

物业管理服务企业收取的物业管理费归属于商务接待輔助服务项目中的企业经营管理服务项目,征收率为6%,增值税率为3%。物业管理公司收取的物业管理费用,一般纳税人征收率为6%,小规模纳税人纳税人增值税率为3%。

《会计准则——基本会计准则》要求,财务会计的确定、计量检定和汇报理应以权责发生制为基本。

但凡本期早已完成的收入和早已产生或理应压力的花费,无论账款是不是付款,都理应做为本期的收入和花费。《企业所得税法实施条例》要求,公司应缴税收入额的测算,以权责发生制为标准,归属于本期的收入和花费,无论账款是不是收付款,均做为本期的收入和花费;不属于本期的收入和花费,即便账款早已在本期收入,均不当作本期的收入和花费。

3、应收款未收的物业管理费是不是确定收入

新收入规则确定的关键标准是:"公司理应在执行了合同书中的履行合同责任,即在顾客获得有关产品或服务项目的决策权时确定收入。

4、增值税缴税责任产生時间

税务总局[2016]36号要求,纳税人产生应纳税额个人行为并收讫市场销售账款或是获得索要市场销售账款凭证的当日;先开具税票的,为开具税票的当日。(以票控税)上下游纳税人先开具税票,中下游纳税人很有可能先抵税了税金,因而,上下游纳税人务必先申请销项税额,本质是出自于反避税的考虑到。(以票控税)

5、免减物业管理费

税务总局[2016]36要求,以下情况视同销售服务项目、无形资产摊销或是不动产:

(一)企业或是个体户向别的企业或是本人免费出示服务项目,但用以公益慈善或是以广大群众为目标的以外。

(二)企业或是本人向别的企业或是本人免费出让无形资产摊销或是不动产,但用以公益慈善或是以广大群众为目标的以外。

(三)财政部和国税总局要求的别的情况。

销售产品涉及到商业折扣的,理应依照扣减商业折扣后的额度明确销售产品收入额度。

(二)快递代收货款项

1、维修基金的结转

3、付款水电气获得收条及分割单

国税总局公示2018第28号,公司租赁(包含公司做为单一承租人租赁)办公室、生产制造用地等财产产生的水、电、天然气、冷气机、暖气片、通信路线、有线数字电视、互联网等花费,出租人做为应纳税额新项目开具税票的,公司以税票做为抵扣凭据;出租人采用平摊方法的,公司以出租人开具的别的外界凭据做为抵扣凭据。

如合作协议书承诺采用平摊方法付款切分水电气,已不必须以割税票抵扣,而能够 分割单、付款凭证等外界凭据做为抵扣根据。

4、维修费用、成本费、装修保证金、门卡保证金等

实例:物业管理公司给小区业主检修下水管道,更换水龙头,记入主要经营的业务成本费還是期间费用?收取的门卡等记入学科?

分析:为小区业主检修获得的收入记入别的业务流程收入,为小区业主检修造成的花费记入别的业务流程成本费。收取的门卡、门卡成本费,如果不退回记入别的业务流程收入,假如退回记入其他应付款。

关键看保证金是不是退回,假如退回,不确定收入,不交纳税金。如果不退回,必须确定收入,交纳税金。

5、水电费、垃圾清运费、住户供暖费

物业管理服务公司代办水电费、垃圾清运费、住户供暖费等,向小区业主收取有关花费时,假如以自身为名为小区业主开具税票的,理应做为转卖业务流程,按税票额度交纳增值税,另外,供电局等能够 给物业管理公司开具增值税增值税专票;假如物业管理公司不垫付资金,仅仅将供电局等开具的水电气等税票开展转送,并此外收取服务费的,可暂按网上代购业务流程的标准把握,只就服务费一部分交纳增值税。

(三)租用收入

1、房子出租的房地产税

房地产税是以房子为征税对象,按房子的记税余值或房租收入为计税基础,向产权年限任何人征缴的一种财产税。

纳税人租赁、外借房地产,自交货租赁、外借房地产之下月起,交纳房地产税。按年征缴,分期付款交纳。

2、不动产转租房

一般纳税人租赁别的企业不动产后,再转赠给别的公司或本人,如该纳税人与不动产任何人签定的合同书在2017年4月28日前的,可评定为老新项目申请办理简易征收办理备案,简易征收。

签定的合同书在2017年五月份后的,一般纳税人可用一般记税方式 记税,征收率9%。

能够 申请办理简易计税方法,实际材料为:

1.《一般纳税人简易征收备案表》;

2.一般纳税人挑选简单方法征缴办理备案事宜说明;

3.挑选简易征收的不动产合乎简易征收标准的证明文件(比如不动产房屋产权证明,租房协议)。

3、租赁已有不动产

依据《税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国税总局公示2017年第16号)第三条要求,一般纳税人租赁不动产,依照下列要求交纳增值税:

(一)一般纳税人租赁其2017年4月28日前获得的不动产,能够 挑选可用简易计税方式 ,依照5%的增值税率测算应纳税所得额。

(二)一般纳税人租赁其2017年五月份后获得的不动产,可用一般记税方式 记税,征收率9%。

纳税人向别的个人出租不动产,不可开具或申请办理代开票增值税增值税专票。

小规模纳税人纳税人租赁不动产,租赁不动产(没有个体户租赁住宅),依照5%的增值税率测算应纳税所得额。

一般纳税人挑选简易征收的不动产租赁,除向别的本人之外租赁不动产外,能够 自主开具增值税增值税专票。


400-678-6890

联系我们