天津市代理记账提示企业所得税一季度预缴申报要留意这种

2020-10-09 16:17:02 17

今年第三季度企业所得税预缴申报即将开始,为协助经营者申报预缴申报数据信息,立即享有企业所得税政策优惠,提高申报品质,天津市代理记账现梳理了预缴申报特别注意的事宜:

一、第三季度预缴申报还能享有小型企业所得税缓交现行政策么?

在今年第三季度企业所得税预缴申报时,中小企业在享有企业所得税免减特惠的另外可再次享有减缓交纳税金现行政策。

二、中小企业怎样享有企业所得税缓交现行政策?

查账征收公司根据A类预缴申报表第L15行“是不是减缓交纳企业所得税”启用“是”,核定征收公司根据B类预缴申报表第L19行“是不是减缓交纳企业所得税”启用“是”,全自动享有减缓交纳税款现行政策,应交税金减缓至今年第四季度预缴时一并交纳。假如舍弃享有减缓交纳税款现行政策,则须按规定填好放弃声明。

三、公司产生疫情防控公益性捐赠开支及精准脱贫捐赠支出,在一季度预缴申报时怎样申报?

企业所得税依照月度总结或是一季度具体销售毛利预缴,公司产生的疫情防控公益性捐赠开支及精准脱贫公益性捐赠开支已反映在资产总额中,可在企业所得税一季度预缴申报时全额的扣减。

对合乎疫情防控公益性捐赠开支及精准脱贫公益性捐赠开支的额度,还应各自申报在A201010《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》的附列材料“1.适用新式新冠病毒感柒的肺部感染疫情防控捐赠支出全额的扣减”和“2.精准脱贫捐赠支出全额的扣减”行次,之上行次公益性捐赠开支额度为截止当期的总计额度。

四、跨地域运营建筑施工企业总组织按照规定向外地预分的企业所得税,怎样在预缴申报时抵扣增值税?

跨区域运营建筑施工企业总组织按照规定向外地工程项目所在城市预分的企业所得税,可在一季度预缴申报时,根据申报表第14行“减:特殊业务流程预缴(征)企业所得税额”开展抵扣增值税。行内数据信息由金三系统自动生成,不用经营者自主填好,如经营者在申报全过程中发觉第14行数据信息不正确,可立即联络负责人税务局核查处理。


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