天津市代理记账共享数据分析下小规模纳税人最关注的3个增值税难题

2020-10-09 16:24:45 11

天津市代理记账共享数据分析下小规模纳税人最关注的3个增值税难题。小规模纳税人减征1%征收率交纳增值税,怎样填好增值税所得税申报表?

增值税小规模纳税人依照《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部税务总公示今年第13号,下称“13号公示”)、《财政部税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(财政部税务总公示今年第24号)的要求,享有减征1%征收率征缴增值税特惠后,应怎样填好增值税所得税申报表?

依照13号公示相关要求减征1%征收率征缴增值税的销售总额,理应填好在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征入伍增值税未税销售总额(3%征收率)”相对栏次,相匹配减免的增值税应纳税所得额按销售总额的2%测算填好在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“当期应纳税所得额减免额”及《增值税减免税申报明细表》减税新项目相对栏次。

企业税务总局工作人员在填好《增值税减免税申报明细表》减税新项目有关栏次时,应在“减税特性编码及名字”中挑选“0001011608”,并在减税新项目列“期初余额”填好应纳税所得额减免新项目上一期期末余额,即零元;第二列“本期发生额”填好本期发生的依照要求准许抵扣增值税增值税应纳税所得额的额度,即10000元;第三列“当期应抵减税额”填好当期应抵减增值税应纳税所得额的额度,即10000元;第4列“当期具体抵减税额”填好当期具体抵扣增值税增值税应纳税所得额的额度,即10000元;第5列“期末余额”按表格中列出公式计算填好,即是零元。小规模纳税人是不是能够 舍弃减征1%,按原征收率出具增值税专票?

有一些增值税小规模纳税人非常关心,自身可否舍弃减征1%征收率征缴增值税的特惠,仍按原3%征收率出具增值税增值税专票?依据增值税暂行规定实施办法和《财政部税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(税务总局〔2016〕36号)要求,经营者产生应纳税额个人行为可用免税政策、减税要求的,能够 依照要求舍弃免税政策、减税,交纳增值税。舍弃免税政策、减税后,能够 按税率或是征收率出具增值税专票。从总体上,小规模纳税人可依据具体业务流程必须,逐单挑选是不是可用减税现行政策,自主挑选依照3%或1%征收率开票,并依照税票上相匹配的征收率纳税申报。必须留意的是,小规模纳税人就原可用3%征收率的应纳税额市场销售个人行为开票时,增值税发票系统中的征收率或征收率栏次会全自动显示信息1%征收率,如需出具3%征收率的增值税增值税专票,应在征收率或征收率栏次手动式挑选填好“3%”字眼。除此之外,小规模纳税人舍弃减征1%征收率记税,按原征收率出具增值税专票的,不用填好《纳税人放弃免(减)税权声明》,都不危害其享有别的增值税政策优惠。遗失增值税增值税专票一部分联次,怎样入帐才合规管理?

增值税增值税专票的抵扣联和抵扣联遗失后,公司应怎么做账这个问题,是许多经营者资询的聚焦点。

操作实务,因为业务员存放不当遗失税票的状况司空见惯。假如经营者另外遗失抵扣联和抵扣联,依据《税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国税总局公示今年号)要求,经营者可凭盖上销货方财务专用章的相对税票做账联影印件入帐。但是,经营者必须留意的是,须先打印增值税增值税专票做账联,再在其上盖上销货方的财务专用章,防止根据照片图像处理软件伪造税票有关新项目,以确保税票真实有效。另外,依据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国税总局令)第三十一条要求,应用税票的企业和本人理应妥当存放税票。产生发票遗失情况时,理应于发觉遗失当天书面材料税务局。在日常管理中,公司财务部应创建系列产品管理模式,比如须开设发票信息账表,实际标准税票工作交接办理手续、步骤及其追究责任体制;另外,标准开票审批流程图,并在“开票审批单”标明经办人和实际经手人時间等信息内容;可在合同文本中承诺接受税票人,便于将追究责任体制认真。


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