免费给子公司出示办公室地址,天津市代理记账公司提示很有可能有税收风险性

2020-10-10 15:02:13 13

天津市代理记账公司发觉有公司咨询:大家免费出示给子公司用以办公室的办公室地址有哪些税收风险性?是国有独资子公司,母公司与子公司的税赋一样。

权威专家回应根据您的叙述,所得税必须视同销售;所得税还要视同销售;涉及到房地产税的,由承租人依照房地产记税余值按照要求计税房地产税;土地税由出租人交纳。

《关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》(国税发〔2008〕86号):

一、母公司为其子公司(下称子公司)出示各种各样服务而产生的花费,应依照单独公司中间正当竞争标准明确服务的价钱,做为公司一切正常的劳务报酬开展税收解决。母子公司未依照单独公司中间的业务流程来往扣除合同款的,税务局有权利给予调节。

二、母公司向其子公司出示各类服务,彼此应签署服务合同书或协议书,明文规定出示服务的內容、收费标准及额度等,凡按所述合同书或协议书要求所产生的服务费,母公司应做为主营业务收入纳税申报;子公司做为成本在抵扣。

三、母公司向其好几个子公司出示同类项服务,其扣除的服务费能够 采用分项工程签合同或协议书扣除;还可以采用服务平摊协议书的方法,即,由母公司与各子公司签署服务花费平摊合同书或协议书,以母公司为其子公司出示服务所产生的具体花费并额外一定占比盈利做为向子公司扣除的总服务费,在各服务获益子公司(包含赢利公司、亏损企业和享有增值税免税公司)中间按《中华人民共和国企业所得税法》第四十一条第二款要求有效平摊。四、母公司以服务费方式向子公司获取花费,子公司因而付款给母公司的服务费,不可在抵扣。

五、子公司申请抵扣向母公司付款的服务花费,应向负责人税务局出示与母公司签署的服务合同书或是协议书等与抵扣此项花费有关的原材料。不可以出示有关原材料的,付款的服务花费不可抵扣。《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(税务总局〔2016〕36号):配件1:增值税改征所得税示范点实施细则第十四条以下情况视同销售服务、无形资产摊销或是房产:(一)企业或是个体户向别的企业或是本人免费出示服务,但用以公益慈善或是以广大群众为目标的以外。(二)企业或是本人向别的企业或是本人免费出让无形资产摊销或是房产,但用以公益慈善或是以广大群众为目标的以外。(三)财政部和国税总局要求的别的情况。

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