坏账损失损失、固定不动资产损失能做稅前抵税吗?天津市代理记账公司共享

2020-10-12 11:54:12 15

天津市代理记账公司提示企业产生资产损失,例如坏账损失损失、固定不动资产损失,在合乎税收法律要求的状况下,是能够 企业企业所得税前抵税的。

那麼,企业产生的资产损失,怎样作会计账务处理?要想稅前抵税,必须考虑什么标准?天津市代理记账公司陪你一起来看~一.资产损失的会计账务处理一般状况下,企业申请资产损失时,依据损失种类记入“期间费用”、“营业外支出”、“长期投资”等学科。企业对不符合要求的资产损失,税务申报时应做纳税调增;对符合要求的资产损失,因为已开展会计账务处理,缴税时不用再作调节。【例】A公司为一般纳税人,今年盘亏一批产成品,成本费价钱为二百万元,经查明归属于仓储管理不当导致产品产生的发霉霉变,该批商品所损耗的原料成本费为130万余元,原料增值税率为13%。今年查清缘故后,责任者赔付两万元。A公司的会计账务处理: 1.今年存货盘亏时会计分录以下:

借:等待处理资产损溢—等待处理流动性资产损溢2,000,000 贷:产成品 2,000,000借:等待处理资产损溢—等待处理流动性资产损溢 169,000贷:应交税费—销项税(进项税转出)169,000130×13%=16.9(万余元)2.今年查清缘故后会计分录以下:借:其他应收款—责任人的赔付20,000营业外支出—资产损失21,890,00

贷:等待处理资产损溢—等待处理流动性资产损溢2,169,000二.资产损失抵扣资产损失分具体资产损失和法律规定资产损失。(一)具体资产损失

就是指企业在具体处理、出让资产全过程中产生的有效损失。1.一般要求

理应在其具体产生且财务会计上已做损失解决的本年度申请扣减。2.独特要求

(1)其他应付款产生的资产损失无法在当初抵扣的,应向税务局表明并开展重点申请扣减;

(2)准许追补至此项损失产生本年度扣减,其追补确定限期一般不可超出五年。(二)法律规定资产损失

就是指企业虽未具体处理、出让资产,但符合要求标准测算确定的损失。

1.一般要求:理应在企业向负责人税务局出示直接证据材料证实此项资产已合乎法律规定资产损失确定标准,且财务会计上已做损失解决的本年度申请扣减。

2.独特要求:应在申请本年度扣减。三.备查簿材料明细

依据《税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(税务总局公示2018第15号)要求:1.企业向税务局申请扣减资产损失,仅需申报企业企业所得税本年度所得税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,已不申报资产损失相关资料。相关资料由企业存留备查簿。

2.企业理应详细储存资产损失相关资料,确保材料的真实有效、合理合法。

由2018新的现行政策转变能够 看得出,企业仅需存留相关资料以便税务局查询。企业存留材料务必符合规定,下列梳理了一份材料明细供经营者参照:

(一)有关事宜合同书、协议书或表明;

(二)归属于借款人破产重整的,需有人民检察院的倒闭、清算公告;

(三)归属于起诉案子的,应出示人民检察院的判决或裁决书或仲裁委员会的仲裁书,或是被人民法院判决终(中)止实行的裁判文书;

(四)归属于借款人停止营业的,需有工商局销户、注销企业营业执照证实;

(五)归属于借款人身亡、下落不明的,需有公安部门等相关部门对借款人本人的身亡、下落不明证实;

(六)归属于债务重组的,需有债务重组协议书以及借款人资产重组盈利缴税说明;

(七)归属于洪涝灾害、战事等不可抗拒而没法取回的,需有借款人遭灾说明及其舍弃债务声明。

必须留意的点:企业贷款逾期三年之上的应收款项在财务会计上已做为损失解决的,和企业贷款逾期一年之上每笔金额不超过五万或是不超过企业本年度收入总额万分之一的应收款项,能够 做为坏账损失损失,但应表明状况并出示重点汇报。


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