酒店住宿与餐馆设在同一张发票上,天津市代理记账提醒关心这种难题

2020-10-13 17:27:07 10

就在近几天,天津市代理记账接到资询难题,想要知道酒店住宿与餐费可开在同一张发票上?普及化一些发票基本常识。

酒店住宿与餐费能开一张发票上吗?

在索取发票时,要区别不一样的状况,小规模纳税人能够将新项目开在一张发票上;而针对一般纳税人,由于公出产生的住宿费用获得所得税专用型发票能够抵税进项税,餐馆、游戏娱乐等不能抵税,因此 要将酒店住宿与餐馆、游戏娱乐等各自开税票,酒店住宿出具所得税专用型发票,餐馆、游戏娱乐等出具所得税一般发票。

酒店住宿与餐馆、游戏娱乐能够开在一张增值税专票上,验证后将餐馆、游戏娱乐一部分的税款做进项税转出。

现行政策根据:

《税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国税总局公17年第16号):销货方出具所得税发票时,发票內容应依照具体市场销售状况属实出具,不可依据购方规定开具与具体买卖不符合的內容。

税务总局(2016)36号文件要求:用以简易计税方式记税新项目、增值税免税新项目、集体福利或是消费的购入货品、生产加工维修机电维修劳务公司、服务项目、无形资产摊销和房产的进项税不可从销项税中抵税。

《财政部税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》(税务总局【2004】11号)要求:依照在我国现行标准个税相关法律法规相关要求,对产品活动营销中,企业和企业对营销推广销售业绩突岀工作人员以培训机构、硏讨会、工作中调查等为名机构休闲活动,根据免交旅差费、旅游费对本人推行的营销推广销售业绩奖赏(包含商品、商业票据等),应依据所产生花费全额的记入销售人员应纳税额个人所得,依规征缴个税,并由出示所述花费的企业和企业代收代缴。在其中,对企业员工享受的该类奖赏,应与本期的工资薪金所得合拼,依照"薪水、薪酬个人所得"新项目征缴个税;对别的工作人员享受的该类奖赏,应做为本期的劳务公司收益,依照

从企业企业所得税视角而言,员工旅游费用开支,许多 地区列入“与生产运营主题活动不相干的开支”,企业企业所得税前不可扣减,也是有的地区列入“员工福利费”,按有关规范在抵扣。如果是真实实际意义的公出全过程产生的住宿费用,能够按照规定(沒有规范)抵扣。

从个税视角而言,要缴个人所得税。无论是员工還是企业外界工作人员旅游费用开支,个税都应征税:职工的旅游费开支,合拼本期工资薪金所得依照“薪水、薪酬个人所得”新项目征缴个税;企业外界工作人员职工的旅游费开支,很有可能依照“工资薪金个人所得”或“偶然所得税”新项目征缴个税。

餐费、会议费发票费用报销需慎重

餐馆发票、大会发票是企业平时最普遍的发票,但这种发票也将变成税务稽查的关键,因而企业财会人员对这种发票的入帐也应当分外慎重,在其中标准便是入帐有效。

例如企业过年或过节的职工聚会或是企业向职工出示的员工餐等,这类状况下的餐费发票就可以入帐,但依据就餐工作人员的不一样,必须入到不一样账务中。报名参加聚会的工作人员所有是企业职工,那麼就可以记入“福利费用”。但假如 不都是企业职工也是有别人,那麼就应当记入“接待费”。除此之外,如果是企业职工公出带到的发票开展费用报销,那麼如果是酒宴顾客产生餐馆发票還是应记入“招待费”,但如果是员工本人公出期内在补助规范之内的消費,则应记入“旅差费”。再如一些企业常常邀约顾客、经销商、企业职工等报名参加各种各样大会,在其中造成的交通出行、酒店住宿、餐馆等花费则能够做为会议费。

但必须留意的是,依据税收法律的标准,并沒有哪样发票肯定能或是不可以入帐,重要需看是不是有效。因而在对一些费用报销个人行为上,除开发票还必须有别的辅材。例如会议费费用报销,最好是另外出示会议报告、会议议题、出席会议成员名单、签到表等材料,便于鉴别是不是有与大会不相干花费(如旅游费)。再例如招待费费用报销,最好是出示是不是有经办人员、业务经理乃至企业经理审批签批,超大金额发票是不是有消費明细。


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