天津市代理记账公司提醒滞纳金可否抵扣看2种情况

2020-10-16 17:00:54 14

根据《中华人民共和国企业所得税法》税款滞纳金不可抵扣,在预估应缴税收入额时,以下开支不可扣减:1.向投资人付款的股利分配、收益等权益性投资盈利账款;2.所得税税款;3.税款滞纳金;4.罚款、处罚和被收走财产的损害;5.此方法第九条要求之外的捐赠支出;6.赞助支出;7.没经核准的准备金开支;8.与获得收益不相干的收益性支出。

法律规定不另收滞纳金的情况以下:

1.假如因税务局义务,导致的公司少缴、未缴税款

因税务局义务,导致的公司少缴、未缴税款,不容易向公司另收滞纳金,在三年内补交税款就可以。假如高新企业申报推迟被准许,推迟内清算税款的不另收滞纳金。对延期申报经营者依照要求税款预缴税款税款,并在审批的推迟内申请办理税款清算,就不属于未按时交纳税款而被另收滞纳金。预缴税款税款的金额和应纳税所得额较为时:预缴税款税款超过应纳税所得额,税务局清算出口退税不计入退贷款利息;预缴税款税款低于应纳税所得额,税务局在经营者清算缴税时不另收滞纳金。2.善意取得虚开增值税专用型发票追讨已抵税税款

经营者善意取得虚开发票的所得税专用型发票被依规追讨已抵税税款的,不属于税款征收管理法第三十二条“经营者未依照要求限期交纳税款”的情况,不适合此条“税务局除勒令期限交纳外,从滞纳税款生效日,按日另收滞纳税款万分之五的滞纳金”的要求。

3.应扣未扣税款,不另收滞纳金

纳税人应扣未扣税款、应收款而免收税款的,由税务局向经营者追讨税款,应收款未收税款50%之上3倍下列的处罚,不可向经营者或纳税人另收滞纳金。

4.经营者真实身份转变而补交税款,不另收滞纳金

地区定居、等待时间产生变化补交税款,如具体总计定居日数超出90天,或在预估的税收协定要求期内内地区滞留超出183天,在期满的半个月内向型负责人税务局汇报,再次交纳并补交税款,不另收滞纳金。

依照合同承诺付款的毁约滞纳金、个人社保滞纳金等别的滞纳金能够抵扣。罚款、处罚和被收走财产的损害不包括经营者依照经济发展合同条款付款的合同违约金(包含金融机构逾期利息)、处罚和律师费。

提示公司留意二点,现阶段不可以抵扣的税款滞纳金,别的滞纳金依照是不是能够抵扣,依据下列标准来明确:1.假如造成的滞纳金“花费”可抵扣,那麼其滞纳金可抵扣;假如造成的滞纳金“花费”不能抵扣,那麼其滞纳金不能抵扣。2.不可以抵扣的滞纳金,公司要在所得税年度汇算清缴时,立即纳税调增解决,防止留有财务风险!


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