天津市代理记账公司共享:获得未开票收入,补开发票后,怎样开展申报?

2020-10-23 17:39:43 17

许多税务总局人有一个错误观念,把开票和申报交纳所得税的时间等同于起來,其实不是,天津市代理记账公司共享下列三点:

1、申报所得税是依照缴税责任時间来判断的。开票時间并并不是判断缴税责任发生時间的标准,假如做到缴税责任時间,即使沒有开票还要申报,这就是我们说的未开票收入申报。

2、开展未开票收入申报后,经营者必须搞好未开票收入的清单账表。这个是十分必需的,中后期补开过是多少税票立即从账表中扣减,那样未开票的收益申报就十分清楚,不会自身把自己弄混,在解决税收查验情况下也可以说的清晰。

3、未开票收入申报实际上便是个时差。无论怎样实际操作,税只有申报一次,肯定不太可能反复申报,本期假如申报了,中后期开票了就不太可能再申报一次,毫无疑问要想办法扣减出去,就是这个大道理。自然,假如中后期已不开票,就不用开展扣除收益的申报了。

发生未开票收入和补开发票后怎样开展缴税申报呢?

一般纳税人

发生未开票收入:在发生本月,根据“未开票栏”申报。

中后期补开发票,有二种申报处理方法:

1、中后期开票根据未开票税票栏负值申报。中后期补开过税票,必须填写2个地区。在“开票”相对栏次填写开票数据信息,另外在未开票税票栏次填写其相匹配负值额度。

2、中后期开票根据抵扣增值税开票栏销售总额方法申报。换句话说申报所得税没有“未开票收入”填写负值,而在开票销售总额中减掉早已申报的未开票收入,将误差填写到“开票收益”的相对栏次。举例说明而言,本月开票七百万,在其中补开早期税票二百万,具体申报开票收益五百万元。

小规模纳税人

发生未开票收入:立即申报在栏“应征入伍所得税未税销售总额”就可以。

打个比方:企业发生四十万的未开票收入,都填写在栏。第二、3栏是在其中项,沒有开票就无需填写。

中后期补开发票:不用反复申报。

打个比方:企业第二个月出具普票五十万元,在其中补开上个月税票二十万元,本月具体市场销售开票三十万。第二个月申报时,栏销售总额填写三十万,第三栏出具普票填写五十万。

总而言之,要是未开票收入中后期发生了补开发票,都必须从改签本期把这些收益从申报表去除。如果不去除,便会发生反复纳税申报的状况。

发生出现异常申报解决

无论是一般纳税人,還是小规模纳税人,要是在开展补开发票缴税申报时,因申报的销售总额和开票额度核对出现异常,系统软件便会提醒没法根据申报,强制申报得话,会没法开启税控盘。

依照税总发〔2017〕124号要求,出现异常核对結果经申报错误处理岗核查能够 消除出现异常的,对经营者税控盘机器设备开展开启;核查后仍不可以消除出现异常的,不可对税控盘机器设备开启,由税务管理方法单位再次核查解决。因此,碰到这类状况,经营者必须递交相对的证明文件后消除出现异常。

因此做为经营者,一定要搞好未开票收入账表,未开票收入有什么?什么早已补开发票,什么并未补开,拥有这一清单,无论是自身申报核查還是税局核对情况下规定出示材料,都能说得一清二楚了。

有的财会人员很有可能会感觉,未开票收入补开发票后申报即然那么不便,果断立即不申报未开票收入,那样既申报简易,又能少缴税金,十全十美。

不可以那么想,针对这些立即应对普通合伙人顾客的公司,沒有未开票收入实际上是异常的,反倒会被金三系统监管到,列入到风险预警信息内容中,因此,属实申报尽管繁杂些,长期性看来沒有顾虑,实际上是最放心的方法。


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