天津代理记账分享,不同销售额的小规模纳税人如何申报

2020-10-26 13:15:12 18

天津代理记账最近收到咨询:小规模纳税人季度销售额不超过30万元时,如何填写申报表

季度申报的增值税小规模纳税人,季度销售额在30万元以下时,如何填写增值税申报表?

a:处理增值税纳税申报时,将销售额填写在《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第10栏中小企业免税销售额(注册类型为个人工商店时,应填写在第11栏未达到征收点的销售额),如果没有其他免税项目,就不需要填写《增值税减免税申报明书》。

二、多种收入和发票时,10月份增值税季度报告书这样填写申报书的案例。

1.3%和1%没有差额扣除增值税专用发票,没有达到征收点申报案例。

深圳一家零售企业为每季度申报的增值税小规模纳税人,2020年第二季度销售货物共发行3%征收率的不含税销售额10万元的增值税普通发票,1%征收率的不含税销售额为10万元的增值税普通发票。

该纳税人第二季度发行不含税销售额为20万元的增值税普通发票,《财政部税务总局关于实施中小企业普惠税减免政策的通知》(财税〔2019〕13日,以下称2019年13日公告)政策规定2019年1月1日至2021年12月31日中小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额不超过10万元(一季度为一个纳税期的,一季度销售额不超过30万元)的,免除增值税。该纳税人2020年季度不含税销售收入20万元,不超过30万元,可享受中小企业免除增值税优惠政策。

2.3%和1%的差额有增值税专用发票,但没有达到征收点申报案例。

深圳一家企业为按季度申报的增值税小规模纳税人,该纳税人在2020年第二季度提供鉴证咨询服务,共开具了3%收率的不含税销售额5万元的增值税专用发票,3%征收率不含税销售额5万元的增值税专用发票,1%征收率不含税销售额5万元的增值税专用发票,1%征收率不含税销售额10万元的增值税专用发票。

该纳税人第二季度发行不含税销售额为10万元的增值税普通发票,不含税销售额为15万元的增值税专用发票,根据《财政部税务总局关于实施中小企业普惠税减免政策的通知》(财税〔2019〕13以下称2019年13日公告)政策规定2019年1月1日至2021年12月31日中小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额不超过10万元(一季度为1个纳税期限,季度销售额不超过30万元)的,免除增值税。该纳税人2020年第二季度发行的增值税普通发票不含税的销售收入为10万元,不需要支付增值税,发行的增值税专用发票不含税的销售额为15万元,本期应纳税额为15000*0.03=4500元,其中不含税的销售额为1%

3.3%和1%的差额超过起征点申报案例。

深圳一家企业为按季度申报的增值税小规模纳税人,该纳税人在2020年第二季度提供鉴证咨询服务共开具了3%征收率的不含税销售额为10万元的增值税专用发票,3%征收率不含税销售额为10万元的增值税普通发票,1%征收率不含税销售额为10万元的增值税普通发票,1%征收率不含税销售额为10万元的增值税专用发票,开具的3%增值税普通发票均选择按3%征收率申报纳税。

该纳税人第二季度共发行增值税普通发票20万,增值税专用发票20万,《财政部税务总局关于实施中小企业普惠税减免政策的通知》(财税〔2019〕13日,以下称2019年13日公告)政策规定2019年1月1日至2021年12月31日中小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额不超过10万元(一季度为一个纳税期的,一季度销售额不超过30万元)的,免除增值税。该纳税人在2020年第二季度发行增值税普通发票,不含税的销售收入为40万元,超过30万元不得享受中小企业免除增值税优惠政策。本期应纳税额为:40000*0.03=12000元,发行不含税的销售额为20万元的发票减收1%,因此应纳税减收额:20000*0.02=4000元(系统自动发行)最后纳税人应纳税额为12000-4000=8000元。


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