天津代理记账提醒企业,开具这样的免税专票要补税

2020-10-27 17:11:03 16

最近,天津代理记账发现企业存在疫情期间享受免税政策,税务管理人员通知今年发行的所有免税发票都要补税的问题。到底发生了什么事?发行特别票和免税发票,发行的免税发票都要补税吗

一般纳税人开免税收据,开特别票,需要支付税金吗

根据财税〔2016〕36号文规定,纳税人发生应税行为适用免税、减税规定时,可放弃免税、减税,按规定缴纳增值税。因此,该公司的住宿业务享受免税业务,发行特别票,不符合规定。

税务管理人员通知该公司今年发行的住宿费免税发票,全额支付,没有问题。

对于这样的问题,税务总局在答疑中也给出了明确的答复!

但是,为什么只支付发行的住宿费免税发票呢?根据财税〔2016〕36号文的规定,餐饮业务发行的收据也应该支付税金吗?

按照规定,餐饮业务发行的免税发票也应该支付税金,但是如果纳税人全部享受免税的话,相应的购买者不能扣除项目税的话,不利于业务的开展。

因此,对于这次疫情,税务总局的官方疑问表明,免税管理比较宽松,一般纳税人可以根据项目选择免税的乐趣。因此,饮食服务可以享受免税政策。

疫情对策税收优惠政策热点问答(第6期)第18问。

本公司是综合酒店,兼营住宿和饮食业务。关注出台疫情期间生活服务免征增值税政策,考虑到我公司的实际经营模式,放弃享受住宿服务免税政策,只享受饮食服务免税政策吗?

根据税务总局公告2020年9日的规定,一般纳税人享受优惠政策后,放弃免税的,应当书面提交放弃免税(减)的税权声明,向主管税务机关申报。另外,放弃减免税后36个月内不能申请减免税。

(1)同样的业务,对于不同的客户开设免税收据和特别票的情况下,需要支付税金吗我需要支付税金。请注意。这里同一业务发行的免税发票,必须全额支付税金!什么?

(2)部分业务开设专用票和免税收据的,需要支付税金吗

不需要注意:这里只是疫情期间的免税政策,今后不要适用免税政策!

小规模纳税人开专用票和免税发票。

你需要补税吗?不需要小规模纳税人,无论是部分业务放弃减免税,还是根据消费对象放弃减免税,都是可以享受的免税政策。

例如,湖北省某a公司是小规模纳税人,2020年第三季度销售货物收入50万元,其中10万元销售给b公司,按b公司要求发行3%的增值税专用发票,这10万元不能享受免税优惠,其馀40万元发行免税发票

为什么小规模纳税人那么特别?其实,小规模纳税人与进口税的扣除问题无关,与免税项目无关,其进口税不能扣除问题,对一般纳税人没有那么多要求。

本公司是小型商务酒店,属于增值税小规模纳税人。2020年3月,根据客户需求,我公司就部分住宿服务收入发行了增值税专用发票。对不起,没有发行专用发票的部分收入可以享受生活服务免除增值税政策吗

小规模纳税人发行特别票放弃减免的,无需书面申报和申报税务机关。

本公司可享受《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复产增值税政策的公告》(2020年第13号)规定的减免税政策,由于下游企业坚决要求3%专用发票,我们打算放弃减免税。需要填写纳税人放弃免税(减免)的税权声明吗放弃的话,36个月内我们的减免税优惠不是不能享受吗

如果小规模纳税人放弃减不受36个月限制。

瘟疫流行期间,

哪个纳税人享受免税政策?

一般纳税人以下5种免征增值税

1.运输防疫重点保障物资获得的收入

2、公共交通运输服务;

3.生活服务;

4.为居民提供必要的生活物资快递服务

5、影视播放服务获得的收入。

执行期间:2020年1月1日至2020年12月31日。

小规模纳税人。

优惠政策1:

以下五类实施免除增值税

1.运输防疫重点保障物资获得的收入

2、公共交通运输服务;

3.生活服务;

4.为居民提供必要的生活物资快递服务

5、影视播放服务获得的收入。

执行期间:2020年1月1日至2020年12月31日。

优惠政策2:湖北省:适用3%征收率的收入免除增值税。非湖北省:适用3%征收率的收入减按1%征收增值税。执行期间:2020年1月1日-2020年12月31日


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