天津代理记账提示,企业担心税务稽查可以先做好这些准备

2020-10-28 11:34:19 20

税务检查一直是企业财务最关注的问题之一,怕税务局什么时候传唤。天津代理记账想说的是,实际上税务检查并不那么可怕。检查只是检查你的财务指标不符合标准,如果没有达到警告值,税务局就不会瞄准。

天津代理收费整理了税务检查中重要的税收指标和财务报告中可能涉及的税务风险,供参考。

一、税务稽查中的重要税收指标。

(1)税收负担率。

税收负担率,即税收负担率,是指纳税人或征税对象的实际纳税额与征税对象的比例,是测量税收负担情况的标准。

税收负担率=应纳税额÷计税依据×

不同的税种分别适用不同的税负率,计算公式分别为:

1.增值税负数=(本期应纳税额÷本期应纳税主营业务收入)×

2.所得税负税率=应纳所得税额÷利润总额×

3.印花税负担率=(应纳税额÷计税收入)×

4.资源税收负担率=〔应纳税额÷主营业务收入(产品销售收入)〕×

税率反映了企业了企业的应纳税额标准税收负担率,即使是同一税收、行业、地区、税收负担率的适用标准也不同。

税收负担率越高,税收负担反税负越轻。企业需要结合行业、地区等多种因素综合考虑公司各种税种的税收负担率,保证公司各种税收负担率在合理的标准范围内。

(2)销量波动率。

销售额是指纳税人出售货物,提供应税劳务或服务,从购买或接受应税劳务人或服务人收取的所有价格和价格外费用。

但是,不包括向购买者征收的销售税额和代理征收的政府基金和行政事业性费用。

销售额变动率=(本年累计应税销售额-上年同期应税销售额)÷上年同期应税销售额×

销售额变动率是纳税评估中常用的指标。销售额变动率超过警告值,企业可能存在收入少或成本多的问题,应纳税额变动率超过警告值,企业可能存在逃税问题。

在金税三期等大数据时代的今天,企业业务量的增加和减少是否在业界、地区的合理范围内,税务局机关一键比较,一目了然。

如果没有足够的证据,为什么销售额的变动幅度超过警告值,很可能引起税务机关的注意。今年由于疫情的影响,很多行业的销售额下降,这种客观原因引起的大变动相对没有税务风险。

(三)进项税额控制额。

进项税额是指纳税人购买货物、加工维修劳务、服务、无形资产或房地产,支付或承担的增值税额。也就是说,当期购买货物或应税劳务支付的增值税额。

在一般纳税人企业的计算中,减去销售税额后的数字是应该支付的增值税。

因此,纳税额的大小直接关系到纳税额的多少,当然也是税务检查的重要指标。

本期进项税额控制额=(本期末库存金额-本期初库存金额+本期主营业务成本)*本期外购物税率+本期运费进项税额合计。

企业申报进项税额与进项税额控制额相比,申报进项税额大于进项税额控制额可能存在虚假的进项税额。

此时,必须重点检查非应税项目、免税项目、集体福利、个人消费的购买商品,以及应税劳务和非正常损失的购买商品是否按规定转出进款税额,是否存在取得虚假发票和其他扣除证明书的问题。

如果差异率低于警告值的下限,则说明进口税额的控制额低于实际发生的进口税额,则说明出现虚假的进口税额,税务局将你们的差异率定为负数,则进行调查。

二、企业年会计报表的税务风险。

(一)公司和股东个人会计风险。

1.公司出资购买房屋和汽车,但权利人不是支付资金的公司,而是写成股东

2.账簿上是否显示股东的应收账款或其他应收账款

3.成本费用中,公司费用与股东个人消费混合,无法区分。

(二)员工工资相关税收风险。

1.用现金支付员工工资时,员工没有收到确认的工资,工资和雇佣合同无法有效联系

2.员工按发票定额结算,或者采用过期票、连号票、税法限额(如餐票等)结算的发票,这些费用不能税前支付

3.未设立工会组织的,仍按工资总额一定比例计算工会经费,支出时也未取得工会组织发行的专用文件

4.公司组织员工旅行,直接作为公司费用支出,没有合并工资总额支付个人所得税

5.商业保险计入当期费用,未进行纳税调整。

天津代理记账提示,企业担心税务稽查可以先做好这些准备

(3)企业生产相关税收风险。

1.生产性企业在计算成品成本、生产成本时,会计证明书后没有附件、劳动、费用清单,没有计算依据

2.计算产品(商品)销售成本时,未附带销售成本计算表

3.没有按照权利责任发生制度的原则,在没有根据的情况下随意计算期间的费用,或者在年末提出没有合理根据的费用

4.生产性企业原材料暂时入库,相关进项税额也暂时评估,该材料当年消耗,影响当年销售成本

5.应付款项结算多年,3年以上(外资超过2年)未偿还应纳入当期纳税所得额,但企业未进行纳税调整

6.非正常损失原材料,非应税项目收到原材料,进项税额未进行转出处理

7.销售废弃物,未缴纳增值税

8.对外捐赠原材料、产品未按公允价值分解为对外销售和对外捐赠两项业务处理

9.开业费用在取得收入的当年全额计入当期成本费用,未进行纳税调整。


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