天津市代理记账共享小规模纳税人开具3%增值税专票后,可否享有增值税免税现行政策?

2020-11-06 17:23:02 17

天津市代理记账接到公司咨询,是一户增值税小规模纳税人,有购方规定我企业务必为其开具3%增值税率的增值税增值税专票。我想问一下开具增值税专票后,我企业的别的业务流程是不是还能享有小规模纳税人开工复业减免或免税增值税现行政策?

能够享有。《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(今年第13号)要求,自今年8月1日至5月31日,对湖北增值税小规模纳税人,可用3%增值税率的应纳税额营业收入,免税增值税;除湖北外,别的省、自治州、市辖区的增值税小规模纳税人,可用3%增值税率的应纳税额营业收入,减征1%增值税率征缴增值税。

《财政部税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(财政部税务总公示今年第24号)要求,《财政部?税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部?税务总公示今年第13号)要求的税收优惠政策现行政策执行限期增加到今年12月31号日。

增值税小规模纳税人依据具体业务流程必须,为购方就某一笔业务流程开具3%增值税率增值税增值税专票的,必须就此笔业务流程按3%增值税率申请交纳增值税。未开具增值税专票的别的可用3%增值税率的应纳税额营业收入,仍能够可用增值税小规模纳税人开工复业增值税减免或免税现行政策。

经营者转备案为小规模纳税人后是否可以使开具一般纳税人税率的增值税专票。

18号公示明文规定,“针对在一般纳税人期内产生的增值税应纳税额市场销售个人行为,未开具增值税发票必须补开的,理应依照原税率或是增值税率补开增值税发票。”

它是我国为避免 因为经营者真实身份变换,导致中下游没法获得全额的增值税进项发票,给经营者导致多余的财产损失而要求的。为贯彻落实所述现行政策目地,18号公示要求:“转备案经营者能够再次应用目前税控盘机器设备开具增值税发票,不用缴销税控盘机器设备和增值税发票。”

因而,转备案经营者尽管归属于小规模纳税人真实身份,可是在满足条件的前提条件下,依然能够开具本来仅有一般纳税人才可开具的17%、16%等征收率的增值税增值税专票。

国税总局公示2018年第18号《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》:

七、转备案经营者在一般纳税人期内产生的增值税应纳税额市场销售个人行为,未开具增值税发票必须补开的,理应依照原税率或是增值税率补开增值税发票;产生销售折让、中断或是退还等情况,必须开具红字发票的,依照原灰字税票记述的內容开具红字发票;开税票不正确必须再次开具的,先依照原灰字税票记述的內容开具红字发票后,再再次开具恰当的灰字税票。

转备案经营者产生所述个人行为,必须依照原税率开具增值税发票的,理应在互联网技术联接情况下开具。依照相关要求不应用互联网伴随的特殊经营者,能够根据线下方法开具增值税发票。

八、匀速转动登记日的下一期起持续不超过12个月或是持续不超过4个一季度的运营期限内,转备案经营者应纳税额销售总额超出财政部、国税总局要求的小规模纳税人规范的,理应依照《增值税一般纳税人登记管理办法》(国税总局令第43号)的相关要求,向负责人税务局申请办理一般纳税人备案。

转备案经营者按照规定再度备案为一般纳税人后,不可再转备案为小规模纳税人。

九、一般纳税人在增值税税率调整前已按原税率开具的增值税发票,产生销售折让、中断或是退还等情况必须开具红字发票的,依照原税率开具红字发票;开税票不正确必须再次开具的,先依照原税率开具红字发票后,再再次开具恰当的灰字税票。

一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应纳税额市场销售个人行为,必须补开增值税发票的,理应依照原税率补开。

增值税发票税控盘开票系统征收率栏次默认设置显示信息调节后征收率,一般纳税人产生所述个人行为能够手工制作挑选原税率开具增值税发票。


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