天津市代办营业执照陪你看来小规模纳税人增值税难题

2020-11-06 17:25:35 14

天津市代办营业执照共享小规模纳税人最关注的3个增值税难题。小规模纳税人减征1%征收率交纳增值税,怎样填写增值税所得税申报表?

增值税小规模纳税人依照《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部税务总公示今年第13号,下称“13号公示”)、《财政部税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(财政部税务总公示今年第24号)的要求,享有减征1%征收率征缴增值税特惠后,应怎样填写增值税所得税申报表?

它是10月征期经营者资询数最多的一类难题,资询量达1542次,每日被资询50多次。截止9月23日,10月~10月每日资询量也都超出了21次。

《税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(国税总局公示今年第5号)第三条要求,增值税小规模纳税人到申请办理增值税税务申报时,依照13号公示相关要求减征1%征收率征缴增值税的销售总额,理应填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征入伍增值税未税销售总额(3%征收率)”相对栏次,相匹配减免的增值税应纳税所得额按销售总额的2%测算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“当期应纳税所得额减免额”及《增值税减免税申报明细表》减税新项目相对栏次。《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第八栏“未税销售总额”计算方法调节为:第八栏=第7栏÷(1+征收率)。

举例来说,A公司为按季申请的增值税小规模纳税人。企业10月~10月完成市场销售货品收益为505000元,若该公司合乎13号公示相关要求,并按1%征收率根据税控盘系统软件出具增值税普票,那麼,A公司在十月征期填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》时,应在栏“应征入伍增值税未税销售总额(3%征收率)”及第三栏“税控盘器材出具的普票未税销售总额”栏次,填写505000÷(1+1%)=500000(元),在第16栏“当期应纳税所得额减免额”栏次,填写505000÷(1+1%)×2%=10000(元)。

另外,若不考虑到A公司早期以及他业务流程,对于所述特惠,A公司税务总局工作人员在填写《增值税减免税申报明细表》减税新项目有关栏次时,应在“减税特性编码及名字”中挑选“0001011608”,并在减税新项目列“期初余额”填写应纳税所得额减免新项目上一期期末余额,即零元;第二列“本期发生额”填写本期发生的依照要求准许抵扣增值税增值税应纳税所得额的额度,即10000元;第三列“当期应抵减税额”填写当期应抵减增值税应纳税所得额的额度,即10000元;第4列“当期具体抵减税额”填写当期具体抵扣增值税增值税应纳税所得额的额度,即10000元;第5列“期末余额”按表格中列出公式计算填写,即是零元。

小规模纳税人是不是能够舍弃减征1%,按原征收率出具增值税专票税票?

有一些增值税小规模纳税人非常关心,自身可否舍弃减征1%征收率征缴增值税的特惠,仍按原3%征收率出具增值税增值税专票?

10月征期,这类难题的资询量提高显著,每日资询量做到20多次;截止9月23日,10月~10月每日资询量也超出了9次

依据增值税暂行规定实施办法和《财政部税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(税务总局〔2016〕36号)要求,经营者产生应纳税额个人行为可用免税政策、减税要求的,能够依照要求舍弃免税政策、减税,交纳增值税。舍弃免税政策、减税后,能够按税率或是征收率出具增值税专票。

从总体上,小规模纳税人可依据具体业务流程必须,逐单挑选是不是可用减税现行政策,自主挑选依照3%或1%征收率开票,并依照税票上相匹配的征收率纳税申报。必须留意的是,小规模纳税人就原可用3%征收率的应纳税额市场销售个人行为开票时,增值税发票系统中的征收率或征收率栏次会全自动显示信息1%征收率,如需出具3%征收率的增值税增值税专票,应在征收率或征收率栏次手动式挑选填写“3%”字眼。除此之外,小规模纳税人舍弃减征1%征收率记税,按原征收率出具增值税专票的,不用填写《纳税人放弃免(减)税权声明》,都不危害其享有别的增值税政策优惠。

遗失增值税技术专业税票一部分联次,怎样入帐才合规管理?

增值税增值税专票的抵扣联和抵扣联遗失后,公司应怎么做账这个问题,是许多经营者资询的聚焦点。

依据山东税局12366省部级管理中心数据统计分析,这一难题的资询量10月达442次,每日10多次;10月每日资询量15次;截止9月23日,10月每日资询量11次。

操作实务中,因为业务员存放不当遗失税票的状况司空见惯。假如经营者另外遗失抵扣联和抵扣联,依据《税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国税总局公示今年号)要求,经营者可凭盖上销货方财务专用章的相对税票记帐联影印件入帐。

但是,经营者必须留意的是,须先打印增值税增值税专票记帐联,再在其上盖上销货方的财务专用章,防止根据照片图像处理软件伪造税票有关新项目,以确保税票真实有效。另外,依据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国税总局令)第三十一条要求,应用税票的企业和本人理应妥当存放税票。产生发票遗失情况时,理应于发觉遗失当天书面材料税务局。

在日常管理中,公司财务部应创建系列产品管理模式,比如须开设发票信息账表,实际标准税票工作交接办理手续、步骤及其追究责任体制;另外,标准开票审批流程图,并在“开票审批单”标明经办人和实际经手人時间等信息内容;可在合同文本中承诺接受税票人,便于将追究责任体制认真落实。


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