天津市代理记账陪你看懂留抵税额抵扣增值税欠税

2020-11-12 17:20:12 10

天津市代理记账共享实例:S企业欠税400万、税款滞纳金四十万,今年十月,S企业向银行贷款330万余元交纳欠税。怎样交纳呢?

实例分析:

依照“配比原则”,330万余元中要以三百万元交纳税金,以三十万元交纳税款滞纳金。

“追收”后,S企业也有欠税一百万、税款滞纳金十万,并按一百万欠税为数量按日另收0.5‰的税款滞纳金。

它是一种处理方法。诸位教师,你适用吗?

每日一税教师觉得,此案应那样解决:用330万余元所有交纳税金,税款滞纳金四十万元先暂欠。由于测算税款滞纳金的数量是欠交的税金,税款滞纳金不循环系统造成税款滞纳金,欠交税金少,税款滞纳金就少。

是不是可先缴欠税后缴税款滞纳金呢?

肯定能够。

现行标准税收法律要求:今年8月1日起,经营者、扣缴义务人、缴税贷款担保人应交纳的欠税及税款滞纳金已不规定另外交纳,能够先交纳欠税,再依规交纳税款滞纳金。

政策法规根据:《税务总局关于税收征管若干事项的公告》(税务总局公示今年第48号)

一、有关欠税税款滞纳金另收难题

(一)对经营者、扣缴义务人、缴税贷款担保人应交纳的欠税及税款滞纳金已不规定另外交纳,能够先交纳欠税,再依规交纳税款滞纳金。

(二)真奈美所称欠税,就是指按照《欠税公告办法(试行)》(税务总局令第9号发布,第44号改动)第三条、第十三条要求评定的,经营者、扣缴义务人、缴税贷款担保人超出税收法规、行政规章要求的限期或是超出税务局按照税收法规、行政规章要求明确的纳税期限未交纳的税金。

五、本公示自今年8月1日起实施。

经营者欠税,除开自筹经费交税外,还能够留抵税额抵扣增值税欠交增值税。

一、增值税留抵税额抵扣增值税增值税欠税

增值税一般纳税人既欠交增值税,又有增值税留抵税额的,对经营者因销项税低于进项税而造成期终留抵税额的,应以期终留抵税额抵扣增值税增值税欠税。

政策法规根据:《税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)

一、对经营者因销项税低于进项税而造成期终留抵税额的,应以期终留抵税额抵扣增值税增值税欠税。

提示01:增值税留抵税额抵扣增值税增值税欠税,仅适用增值税一般纳税人。

提示02:增值税留抵税额只有抵扣增值税增值税欠税,不可以抵扣减增值税之外的别的税收。

二、增值税留抵税额抵扣增值税增值税查补税金欠税

增值税一般纳税人托欠缴税查验应补交的增值税税金,假如经营者有进行留抵税额,能用增值税留抵税额抵扣增值税查补税金欠税。

政策法规根据:《税务总局关于增值税一般纳税人将增值税进项留抵税额抵减查补税款欠税问题的批复》(国税发〔2005〕169号)

一、增值税一般纳税人托欠缴税查验应补交的增值税税金,假如经营者有进行留抵税额,可依照《税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)的要求,用增值税留抵税额抵扣增值税查补税金欠税。

三、抵扣增值税欠税额度明确

自今年8月1日起,对经营者、扣缴义务人、缴税贷款担保人应交纳的欠税及税款滞纳金已不规定另外交纳,能够先交纳欠税,再依规交纳税款滞纳金。

所称欠税,就是指按照《欠税公告办法(试行)》(税务总局令第9号发布,第44号改动)第三条、第十三条要求评定的,经营者、扣缴义务人、缴税贷款担保人超出税收法规、行政规章要求的限期或是超出税务局按照税收法规、行政规章要求明确的纳税期限未交纳的税金。

提示:欠税不包括税款滞纳金和处罚。

相对财务会计解决,可参考《关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)第二条、《税务总局关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》(国税发[2004]1197号)第三条开展解决。

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