新办公司要交什么税?能享有什么特惠?天津市代理记账陪你一起来看

2020-11-13 16:39:27 11

所得税(1)一般记税方法的一般纳税人产生应纳税额个人行为可用一般记税方式,按税率记税,进项税容许抵税。

未税销售总额=价税合计销售总额÷(1+税率),应纳税所得额=销项-进行。

(2)简易计税方法的小规模纳税人产生应纳税额个人行为可用简易计税方式记税,按增值税率记税,其进项税不可抵税。

一般纳税人产生财政部和国税总局要求的特殊应纳税额个人行为,能够挑选可用简易计税方式记税,但一经挑选,36月内不可变动。

未税销售总额=价税合计销售总额÷(1+增值税率),应纳税所得额=价税合计销售总额÷(1+增值税率)×增值税率。

附加税费

包含大城市维护保养基本建设税、教育附加费、地区文化教育额外,各自按具体交纳的所得税税款的7%、3%、2%计税。

所得税或个税

所得税评定适用公司经营者。个体户、个人独资企业公司、私营企业合伙制企业等必须做本人所得税核定。

别的税金

关键包含所得税、文化事业建设费、资源税、房地产税、土地税、土增、车船使用税、合同印花税、社会保险金、残疾人就业保证金等。别的税金类型按具体生产经营情况明确和核准。

可享有的税金特惠等现行政策

一、所得税新办小规模纳税人

依据《税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国税总局公示今年第4号)要求,小规模纳税人产生所得税应纳税额市场销售个人行为,累计月销售总额未超出十万元(以一个一季度为一个缴税期的,一季度销售总额未超出三十万元,相同)的,增值税免税。

小规模纳税人产生所得税应纳税额市场销售个人行为,累计月销售总额超出十万元,但扣减本期发生的销售不动产的销售总额后未超出十万元的,其市场销售货品、劳务公司、服务项目、无形资产摊销获得的销售总额增值税免税。

所述要求执行期限为今年1月1日至二零二一年12月31日。

2.新办一般纳税人(1)减少增值税率:

今年4月1号将现行标准16%的税率下调至13%,10%的税率下调至9%,维持6%一档的征收率不会改变。

(2)扩张抵税范畴:

①房产抵税由分2年抵税调节为一次性抵税;

②将中国游客物流运输列入进项税抵税范畴;

③邮政快递服务项目、电信业务、商业会计推行加计10%加计抵减应纳税所得额,容许日常生活性服务行业经营者依照本期可抵税进项税加计15%抵扣增值税应纳税所得额,保证 全部领域税赋只减不增。

(3)留抵税额出口退税:对满足条件全部领域推行留抵税额增加量一部分出口退税60%。

3.疫情防控有关所得税税收优惠政策政策

对湖北所得税小规模纳税人,可用3%增值税率的应纳税额营业收入,增值税免税;可用3%预征率的预缴增值税新项目,中止预缴增值税。除湖北外,别的省、自治州、市辖区的所得税小规模纳税人,可用3%增值税率的应纳税额营业收入,减征1%增值税率征缴所得税;可用3%预征率的预缴增值税新项目,减征1%预征率预缴增值税。

所述要求执行期限为2020年8月1日至2020年12月31日。

二、所得税

在中华共和国地区,公司和别的获得收益的机构为所得税的经营者,按照公司企业所得税法的要求交纳所得税。

个人独资企业公司、合伙制企业不适合该法。

新办小型微利公司所得税特惠政策

依照《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(税务总局〔2019〕13号)有关要求,对小型微利公司年应缴税收入额不超过一百万元的一部分,减征25%记入应缴税收入额,按20%的征收率交纳所得税;对年应缴税收入额超出一百万元但不超过三百万元的一部分,减征50%记入应缴税收入额,按20%的征收率交纳所得税。

所述小型微利公司就是指从业我国非限定和严禁领域,且另外合乎本年度应缴税收入额不超过三百万元、从业人数不超过300人、总资产不超过五千万元等三个标准的公司。

所述要求执行期限为今年1月1日至二零二一年12月31日。

影片等领域税金适用政策

对电影产业公司2020年度产生的亏本,最多结转成本期限由5年增加至八年。

电影产业公司仅限于影视制作、发售和播映等公司,不包括根据互联网技术、中国移动宽带、电视广播网等网络信息散播影片的公司。

三、个税

1.工资薪金所得个税税收优惠政策政策

2018年十月起,把基础扣减花费规范由每个月3500提升 到5000元;今年一月起加设孩子教育、继续再教育、大病医疗、购房贷款贷款利息、住房租金、赡养父母等6项专项附加扣减。

另,依据《税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》(国税总局公示2020年第13号)要求,对一个缴税本年度内初次获得薪水、薪酬个人所得的居民个人,扣缴义务人在预扣预缴税款个税时,可依照5000元/月乘于经营者当初截止当月月数测算总计扣减花费。

2.经营所得个税税收优惠政策政策

2018年10月1日起,个税步改革创新涉及到的经营所得税率在5%至35%的五级超量累进税率不会改变的状况下,大幅调节各级别征收率级距。

别的税金

1.新办经营者“六税两费”税收优惠政策政策

(1)依据《广东省财政厅税务总局广东省税务局关于我省实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(粤财法〔2019〕六号)要求,自今年1月1日至二零二一年12月31日,一、对所得税小规模纳税人减征50%征缴资源税、大城市维护保养基本建设税、房地产税、城区土地税、合同印花税(没有证劵交易印花税)、耕地占用税和教育附加费、地区文化教育额外。

二、所得税小规模纳税人已依规享有资源税、大城市维护保养基本建设税、房地产税、城区土地税、合同印花税、耕地占用税和教育附加费、地区文化教育额外别的特惠政策的,可累加享有本通告条要求的特惠政策。

(2)依据《财政部税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(税务总局〔2016〕12号)要求,从二零一六年2月10日起,按月缴税的月销售总额不超过十万元(按一季度缴税的一季度销售总额不超过三十万元)的交纳扣缴义务人,免税教育附加费、地区文化教育额外、水利工程股票基金。所称交纳扣缴义务人包含所得税小规模纳税人与一般纳税人。

2.新办经营者残疾人就业保证金税收优惠政策政策

(1)依据《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》(财政部公示今年第98号)第四条要求,自2020年1月1日起至2023年12月31日,在职人员员工总数在30人(含)下列的公司,暂免征缴残疾人就业保证金。

(2)依据《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》(财政部公示今年第98号)第三条要求,自2020年1月1日起至2023年12月31日,对残疾人就业保证金推行分档减缴政策。

在其中:用人公司分配残疾人就业占比做到1%(含)之上,但未做到所在城市省、自治州、市辖区市人民政府要求占比的,按照规定应交费额的50%交纳残疾人就业保证金;用人公司分配残疾人就业占比在1%下列的,按照规定应交费额的90%交纳残疾人就业保证金。

五、社会保险金

1.增加免减三项社保企业交费一部分执行期限

享有增加分阶段免减三项社保企业交费的可用目标为粤人社厅发〔2020〕58号文要求的可用目标。中小微企业、以企业方式缴纳社保的个体户三项社保企业交费一部分免税的政策,增加实行到2020年十二月底。知名企业等别的缴纳社保企业(没有行政机关机关事业单位,相同)三项社会保险金企业交费一部分递减征缴的政策,增加实行到2020年6月底。

2020年2月10日至2020年12月31日开工建设的工程项目项目建设,依照其工程总承包企业的相对种类享有增加分阶段免减工伤险费政策。

2.调节延缴、缓交三项社会保险金限期

分阶段免减政策期内,享有免减政策后仍乏力为员工交纳社保费的用人公司,可依照《广东省人民政府关于印发广东省进一步稳定和促进就业若干政策措施的通知》(粤府〔2020〕12号)和《广东省人力资源和社会保障厅税务总局广东省税务局关于新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控期间社会保险缴费和待遇相关工作的通知》(粤人社厅函〔2020〕24号)的要求推迟交纳三项社会保险金,延缴限期不超过2020年十二月底,延缴期内免交税款滞纳金。受肺炎疫情危害生产制造出現严重困难的公司,可再次缓交社会保险金至2020年十二月底,缓交期内免交税款滞纳金。


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