天津市代理记账共享加计抵减操作实务实际操作

2020-11-20 13:44:44 9

天津市代理记账共享加计抵减操作实务实际操作1.登陆国税总局北京税务网进到北京网上办税平台,点一下右上角“登陆”,挑选CA登陆或电子证照授权登录。

2.点一下“我要办税”文件目录下“信息管理汇报”

3.依据左边工具栏挑选“资质信息内容汇报”,点一下“可用加计抵减政策的申明”进到申报页面。

4.在“填好申请表格”页面,挑选可用本年度今年,依据公司本身状况挑选行业类别,而且填好生活服务类销售额及其所有销售额。点一下“递交”,显示信息“可用加计抵减政策的申明”确定页面。确认提交并进行CA认证就可以进行可用15%加计抵减政策的申明的填好。

5.填好结束后点一下“递交”,显示信息“可用加计抵减政策的申明”确定页面。确认提交,显示信息“操作成功”,点一下【是】,显示信息审理申明結果网页页面。

留意:

如您在进行“可用加计抵减政策的申明”后,未在时间打印pdf回执表,必须再度读取该pdf打印时,读取途径为我想查看--伴随进展及結果查看:

税收公文查签中查看公文并免费下载复印。

申请填好篇

《税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国税总局公示今年第15号)中公布了新版本所得税一般纳税人申报单,在《增值税纳税申报表附列资料(四)》(下称《附列资料(四)》)中提升“二、加计抵减状况”有关栏次,用以申报加计抵减额。

从总体上,这一栏次的填好应分成三步。

步:填好1~4列,测算出当期可抵减额。第二步:申报第5列“当期具体抵减额”。非常值得关心的是,在申报第5列“当期具体抵减额”栏次时,若第4列“当期可抵减额”≥0,且第4列<主表第11栏“销项税”-第18栏“具体抵税税款”(即抵减前的应纳税所得额),则第5列=第4列;若第4列≥主表第11栏-第18栏,则第5列=主表第11栏-第18栏;若第4列<0,则第5列相当于0。第三步:测算第六列“期末余额”栏次。衔接到主表,第19栏“应纳税所得额”=第11栏“销项税”-第18栏“具体抵减额”。在其中,“具体抵减额”相匹配《附列资料(四)》的第5列。

某服务型是所得税一般纳税人,可用10%的加计抵减政策。假定该公司今年6月一般记税新项目的销项税为130万余元,进项税额为110万余元,上一期留抵税额为十万元,上一期结转成本加计抵减额账户余额为六万元;简易计税新项目未税销售额为80万元,增值税率为3%,且该公司无别的税收事宜。

在一般记税新项目下,抵减前的应纳税所得额=130-110-10=10(万余元);本期记提加计抵减额=110×10%=11(万余元);本期可抵减加计抵减额=6+11=17(万余元);抵减后的应纳税所得额=10-10=0(万余元)。这时,该公司加计抵减额账户余额=17-10=7(万余元)。在简易计税新项目下,应纳税所得额=80×3%=2.4(万余元),则该公司应纳税所得额累计=0+2.4=2.4(万余元)。

该公司的所得税申报表税金测算一部分申报方法见下面的图。

引言

可用加计抵减政策的纳税人,本期依照要求可记提、调增、抵减的加计抵减额纳税申报!今日为大伙儿产生税务总全新公布的网络热点问答,一起来掌握~

问答

可用加计抵减政策的纳税人,是不是仅有四项服务项目相匹配的进项税额容许加计抵减?

有关问答

我想问一下可用加计抵减政策的纳税人,是不是仅有四项服务项目相匹配的进项税额容许加计抵减?

答:《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总中国海关总署公示今年第39号)第七条要求,自今年4月1号至二零二一年12月31号日,容许生产制造、日常生活性服务行业纳税人依照本期可抵税进项税额加计10%,抵减应纳税所得额(下列称加计抵减政策)。生产制造、日常生活性服务行业纳税人,就是指出示邮政快递服务项目、电信业务、商业会计、生活服务类(下列称四项服务项目)获得的销售额占所有销售额的比例超出50%的纳税人。

依据上述要求,可用加计抵减政策的纳税人,本期可抵税进项税额均能够加计10%抵减应纳税所得额,不但仅限于出示四项服务项目相匹配的进项税额。必须留意的是,依据39号公示第七条第(四)项要求,纳税人出入口货品劳务公司、产生跨境电商应纳税额个人行为不适合加计抵减政策,其相匹配的进项税额不可记提加计抵减额。

可用加计抵减政策时,所有销售额是不是包含即征即退新项目的销售额?

有关问答

纳税人测算四项服务项目销售额占所有销售额的比例来明确是不是可用加计抵减政策时,所有销售额除一般新项目外,是不是包含即征即退新项目的销售额?

答:《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总中国海关总署公示今年第39号)第七条项要求,生产制造、日常生活性服务行业纳税人,就是指出示邮政快递服务项目、电信业务、商业会计、生活服务类获得的销售额占所有销售额的比例超出50%的纳税人。测算所有销售额时,既包含一般新项目的销售额,也包含即征即退新项目的销售额。

加计抵减政策期满前,纳税人销户时盈余的加计抵减额如何处理?

有关问答

加计抵减政策实行至二零二一年12月31号日,我想问一下该政策期满前纳税人销户时盈余的加计抵减额如何处理?

答:《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总中国海关总署公示今年第39号)第七条第(六)项要求,加计抵减政策实行期满后,纳税人已不记提加计抵减额,盈余的加计抵减额终止抵减。加计抵减政策实行期满前纳税人销户,盈余的加计抵减额一样可用所述要求,已不开展相对解决。必须表明的是,这里加计抵减额的盈余,包含正数也包含负值。

没法区划中国业务流程和出入口业务流程的纳税人,可否可用加计抵减政策?

有关问答

我企业既从业国外贸易也混合销售出入口劳务公司,别的标准均合乎可用加计抵减政策的规定,但没法区划中国业务流程和出入口业务流程的进项税额。我想问一下我企业可否可用加计抵减政策?

答:《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总中国海关总署公示今年第39号)第七条第(四)项要求,纳税人混合销售出入口货品劳务公司、产生跨境应纳税额个人行为且没法区划不可记提加计抵减额的进项税额,依照下列计算公式不可记提加计抵减额的进项税额。

不可记提加计抵减额的进项税额=本期没法区划的所有进项税额×本期出入口货品劳务公司和产生跨境电商应纳税额个人行为的销售总额÷本期所有销售总额

因而,假如你企业合乎可用加计抵减现行政策的标准,但没法区划中国业务流程和出入口业务流程的进项税额,你企业仍可用加计抵减现行政策,但应按所述要求测算不可记提加计抵减额的进项税额。


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