天津市代办营业执照共享获得的不标准发票,可否在企业企业所得税税前扣除

2020-11-25 16:38:41 70

获得了不标准发票,可否在企业企业所得税税前扣除?怎么处理?天津市代办营业执照共享

发票是企业运营全过程中的关键会计凭证,那麼在平时运营中,获得的不标准发票,可否在企业企业所得税税前扣除呢?操作实务中都有哪些热点话题呢?一起来瞧瞧吧。

企业获得填好不标准的发票,可否在企业企业所得税税前扣除?

企业获得擅自印刷、仿冒、伪造、废止、开税票方不法获得、虚开发票、填好不标准等不符合要求的发票(下称“不合规管理发票”),及其获得不符合我国法律法规、政策法规等有关要求的别的外界凭证,不可做为税前扣除凭证。

业务流程真正产生,获得的发票填好不标准,如何处理?

企业理应获得而未获得发票、别的外界凭证或是获得不合规管理发票、不合规管理别的外界凭证的,若支出真正且已具体产生,理应在本年度年度汇算清缴期完毕前,规定另一方补开、换开发票、别的外界凭证。补开、换开后的发票、别的外界凭证符合要求的,能够做为税前扣除凭证。

年度汇算清缴完毕后,被税务局发觉获得的发票为不合规管理发票,如何处理?

年度汇算清缴期完毕后,税务局发觉企业理应获得而未获得发票、别的外界凭证或是获得不合规管理发票、不合规管理别的外界凭证而且告之企业的,企业理应自被告之生效日60天内补开、换开符合要求的发票、别的外界凭证。在其中,因另一方独特缘故没法补开、换开发票、别的外界凭证的,企业理应依照国税总局公示2018年第28号第十四条的要求,自被告之生效日60天内出示能够确认其支出真实有效的相关资料。

获得不合规管理发票后,没法补开、换开,如何处理?

企业在补开、换开发票、别的外界凭证全过程中,因另一方销户、撤消、依规被注销企业营业执照、被税务局评定为异常户等独特缘故没法补开、换开发票、别的外界凭证的,可凭下列材料确认支出真实有效后,其支出容许税前扣除:

1、没法补开、换开发票、别的外界凭证缘故的证实材料(包含工商注销、组织撤消、纳入异常经营者、倒闭公示等证实材料);

2、有关业务流程主题活动的合同书或是协议书;

3、选用非现金方法付款的支付凭证;

4、货运运输的证实材料;

5、货品进库、出入库內部凭证;

6、企业财务核算纪录及其别的材料。


前述项至第三项为必需材料。企业在要求的限期无法补开、换开符合要求的发票、别的外界凭证,而且无法依照国税总局公示2018年第28号第十四条的要求出示相关资料确认其支出真实有效的,相对支出不可在产生本年度税前扣除。

企业在其他应付款未获得合规管理发票,在之后本年度获得合规管理发票,可否税前扣除?

企业其他应付款理应获得而未获得发票、别的外界凭证,且相对支出在该本年度沒有税前扣除的,在之后本年度获得符合要求的发票、别的外界凭证或是依照国税总局公示2018年第28号第十四条的要求出示能够确认其支出真实有效的相关资料,相对支出能够追补至该支出产生本年度税前扣除,但追补期限不可超出五年。


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