天津市代理记账提醒一般纳税人抵扣进行常见问题

2020-11-27 14:04:54 30

一般纳税人抵扣进行天津市代理记账提示公司关心抵扣进项税额要求

从销货方获得的增值税增值税专票上标明的增值税额。

(1)《增值税专用发票》()。

(2)《机动车销售统一发票》(机动车辆零售阶段出具,二手阶段以增值税增值税专票为抵扣凭据)。

从中国海关获得的《海关进口增值税专用缴款书》上标明的增值税额。

自海外企业或是本人购进劳务公司、服务项目、无形资产摊销或是地区的房产,从税务局或是扣缴义务人获得的代收代缴税金的完税凭证上标明的增值税额。

购进农业产品,按下述要求抵扣进项税额

(1)获得一般纳税人出具的增值税增值税专票或中国海关進口增值税专用型缴款通知书的,以增值税增值税专票或中国海关進口增值税专用型缴款通知书本上标明的增值税额为进项税额。

(2)从依照简易计税方式按照3%增值税率计算交纳增值税的小规模纳税人获得增值税增值税专票的,以增值税增值税专票上标明的额度和9%的扣除率计算进项税额;

(3)获得(出具)农业产品销售清单或回收税票的,以农业产品销售清单或回收税票上标明的农业产品买价和9%的扣除率计算增值税抵扣。

增值税一般纳税人从农户农业合作社购进的免税政策农产品,可按9%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。

(4)经营者购进用以生产加工或委托加工物资13%征收率货品的农业产品,依照10%的扣除率计算进项税额。

(5)进项税额﹦买价×扣除率

(6)从批發、零售阶段购进可用免税增值税现行政策的蔬菜水果、一部分新鲜肉蛋而获得的普票,不可做为计算抵扣进项税额的凭据。

(7)购进农业产品既用以生产加工或授权委托委托生产加工13%征收率货品又用以生产加工别的货品服务项目的,理应各自结转用以生产加工或授权委托委托生产加工13%征收率货品和别的货品的农业产品进项税额。

未各自结转的,统一以增值税增值税专票或中国海关進口增值税专用型缴款通知书本上标明的增值税额为进项税额,或以农业产品回收税票或销售清单上标明的农业产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

(8)按照规定交纳的烟叶税,准许划入烟草商品的买价计算增值税的进项税额,并在计算交纳增值税时给予抵扣。

烟叶税应纳税所得额﹦回收烟草具体付款的合同款总金额×20%

准许抵扣的进项税额﹦(回收烟草具体付款的合同款总金额+烟叶税应纳税所得额)×扣除率

农业产品增值税进项税额核准扣减示范点

(1)自二0一二年七月一日起,以购入农业产品为原材料生产加工液體乳及奶制品、酒及乙醇、食用油的增值税一般纳税人,列入农业产品增值税进项税额核准扣减示范点范畴,其购入农业产品不管是不是用以生产制造所述商品,增值税进项税额均按有关要求抵扣。

(2)农业产品增值税进项税额核准方式

示范点纳税人以购入农业产品为原材料生产制造货品的有三种方式。

A.投入产出法。

B.成本法。

C.参考法。

增值税一般纳税人在重大资产重组全过程中,将所有财产、债务和人力资本一并出让给别的增值税一般纳税人,并严格按照申请办理销户税务变更的,其在申请办理销户备案前并未抵扣的进项税额可结转成本至新纳税人处再次抵扣。

自今年4月1号起,终止实行纳税人获得房产或是房产在建项目的进项税额分2年抵扣的要求。

先前依照所述要求并未抵扣结束的待抵扣进项税额,可自今年4月税金隶属期起从销项税中抵扣。

高速公路高速公路费增值税抵扣要求(自2018年1月1日起)

(1)纳税人付款的路面高速公路费,依照高速公路高速公路费增值税电子器件普票上标明的增值税额抵扣进项税额。

(2)2018年1月1日‐6月30日,纳税人付款的高速路高速公路费,如暂无法获得高速公路高速公路费增值税电子器件普票,可凭获得的通行费发票(没有财政票据,相同)上标明的收费标准额度依照下述计算公式可抵扣的进项税额:

纳税人购买固资、无形资产摊销、房产,既用以一般记税方式记税新项目,又用以简易计税方式记税新项目、免税增值税新项目、集体福利或是消费的,其进项税额准许从销项税中全额的抵扣。

原增值税一般纳税人自购的应征入伍所得税的摩托、轿车、游船,其进项税额准许从销项税中抵扣。

原增值税一般纳税人从海外企业或是本人购入服务项目、无形资产摊销或是房产,依照要求理应缴纳增值税的,准许从销项税中抵扣的进项税额为自税务局或是扣缴义务人获得的解缴税金的完税凭证上标明的增值税额。

纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,理应具有书面形式合同书、付款证明和海外企业的银行对账单或是税票。材料不全的,其进项税额不可从销项税中抵扣。

按照规定不可抵扣且未抵扣进项税额的固资、无形资产摊销、房产,产生主要用途更改,用以容许抵扣进项税额的应纳税额新项目,可在主要用途更改的下月依照下述计算公式能够抵扣的进项税额:

能够抵扣的进项税额﹦固资、无形资产摊销、房产基金净值÷(1+税率)×税率

所述可抵扣的进项税额应获得合理合法合理的增值税缴税凭据。

自2018年1月1日起,纳税人租入固资、房产,既用以一般记税方式记税新项目,又用以简易计税方式记税新项目、免税增值税新项目、集体福利或是消费的,其进项税额准许从销项税中全额的抵扣。

出示保险业务的纳税人以商品赔偿方法担负机动车保险条款的,自主向车辆修理劳务公司出示方购入的车辆修理劳务公司,其进项税额能够按照规定从车险公司销项税中抵扣。

出示保险业务的纳税人以现钱赔偿方法担负机动车保险条款的,将应付给受益人的赔偿费立即付款给车辆修理劳务公司出示方,不属于车险公司购入车辆修理劳务公司,其进项税额不可从车险公司销项税中抵扣。

纳税人出示的别的财险服务项目,对比所述要求实行。

有关中国游客物流运输增值税抵扣抵扣。

所称“中国游客物流运输”,仅限于与本企业签署了劳动合同书的职工,及其本企业做为劳动力企业接纳的劳动派遣职工产生的中国游客物流运输。

纳税人容许抵扣的中国游客物流运输进项税额,就是指纳税人今年4月1号及之后具体产生,并获得合理合法合理增值税缴税凭据标明的或根据其测算的增值税税款。

以增值税增值税专票或增值税电子器件普票为增值税缴税凭据的,为今年4月1号及之后出具的增值税增值税专票或增值税电子器件普票。

未获得增值税增值税专票的,暂依照下列要求明确进项税额:


400-678-6890

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