天津市代理记账解释企业年底分红都必须交税吗

2020-12-04 13:56:28 12

你项目投资了没有?户下有个股吗?是公司股东吗?立刻年末喽,天津市代理记账提醒快看看你拿到的分紅有多少!

如果你是公司股东——免税政策

公司股东是地区企业的,满足条件的住户企业中间的股息、红利等权益性投资盈利,免税政策。

现行政策根据:

《企业所得税法》第二十六条要求,企业的下述收益为不征税收入:

(二)满足条件的住户企业中间的股息、红利等权益性投资盈利。

《企业所得税法实施条例》第八十三条要求,企业所得税收法律第二十六条第(二)项所称满足条件的住户企业中间的股息、红利等权益性投资盈利,就是指住户企业对外直接投资于别的住户企业获得的长期投资。

企业所得税收法律第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资盈利,不包括持续拥有住户企业公开发行并发售商品流通的个股不够12个月获得的长期投资。

如果你是法人股东——20%

公司股东是地区普通合伙人,《个人所得税法》要求,贷款利息、股息和红利所得应交纳个人所得税,可用比例税率为20%。

现行政策根据:

《个人所得税法》要求,贷款利息、股息和红利所得应交纳个人所得税,可用比例税率为20%。

如果你是海外法人股东——临时免税

公司股东是海外普通合伙人,临时免税个人所得税。

现行政策根据:

《财政部、税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号):二、下述所得,暂免征缴个人所得税(八)外国籍本人从外国投资企业获得的股息、红利所得。

假如你从商品流通销售市场买的个股——免税政策

公司股东是本人从商品流通销售市场买的个股,拥有满12个月的,免税政策。

现行政策根据:

财政部、税务总、中国证监会今年第78号公示《关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》:

现就再次执行全国中小企业股权转让系统软件挂牌公司(下称挂牌公司)股息红利差异化个人所得税现行政策公示以下:

一、本人拥有挂牌公司的个股,持仓限期超出一年的,对股息红利所得暂免征缴个人所得税。

本人拥有挂牌公司的个股,持仓限期在一个月之内(含一个月)的,其股息红利所得全额的记入应缴税所得额;持仓限期在一个月之上至一年(含一年)的,其股息红利所得暂减按50%记入应缴税所得额;所述所得统一可用20%的征收率计税个人所得税。

本公示所称挂牌公司就是指个股在全国中小企业股权转让系统软件公布出让的未上市公众公司;持仓限期就是指本人获得挂牌公司个股之日至出让交割该个股之此前一日的拥有時间。

如果你是个人独资企业企业或合作经营企业——20%

公司股东是地区个人独资企业企业或合作经营企业,个人独资企业企业和合作经营企业境外投资分回的贷款利息或是股息、红利,按“贷款利息、股息、红利所得”20%应纳税额新项目测算交纳个人所得税。

现行政策根据:

依据国税总局有关《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》实行规格的通告(国税发〔2001〕84号)文档第二条要求:

个人独资企业企业和合作经营企业境外投资分回的贷款利息或是股息、红利,不划入企业的收益,而应独立做为投资人本人获得的贷款利息、股息、红利所得,按“贷款利息、股息、红利所得”应纳税额新项目测算交纳个人所得税。

以合作经营企业为名境外投资分回贷款利息或是股息、红利的,应按《通知》应附要求的第五条精神实质明确每个投资人的贷款利息、股息、红利所得,各自按“贷款利息、股息、红利所得”应纳税额新项目测算交纳个人所得税。

如果你是海外企业公司股东——10%

公司股东是海外自然人股东,外资企业企业给海外的项目投资企业分派股息和红利是要代收代缴20%企业所得税的,特惠征收率10%。

现行政策根据:

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》要求:股息、红利等权益性投资盈利,除国务院办公厅财政局、税收主管机构另有要求外,依照被投资人做出分配利润决策的时间确认收入的完成。

非居民企业获得《企业所得税法》第二十七条第(五)项要求的所得,减征10%的征收率征缴企业所得税。


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