天津市代理记账共享普遍的18种税金会计账务处理

2020-12-09 17:03:34 63

1.个税。在我国地区有居所的本人需就其全世界收益在我国交纳个税。

天津市代理记账公司提醒测算应交时借:应付工资薪金等科目贷:应交税费-应交个税事实上交时借:应交税费-应交个税贷:存款

2.消费税

为了更好地正确对待消費方位,我国在广泛征缴所得税的基本上,挑选一部分日用品,再征缴一道消费税。消费税的征缴方式采用从价定率和从量预算定额二种方式。公司市场销售商品时应交纳的消费税,应各自状况迸行解决:公司将生产制造的商品立即对外开放市场销售的,对外开放市场销售商品应交纳的消费税,根据“税金及附加”科目结转;

1)公司按照规定测算消费税借:税金及附加贷:应交税金-应交消费税

2)公司用应税消费品用以在建项目、非生产性组织、长线投资等别的层面,按照规定应交纳的消费税,应记入相关的成本费。比如,公司以应税消费品用以新建建筑项目,应交的消费税记入在建项目成本费。借:固资/在建项目/营业外支出/长期性股权投资等科目贷:应交税费-应交消费税

3)公司委托加工物资应税消费品,于受托人取货时,由委托方代收代缴税金,委托方借记“应收帐款”、“存款”等科目,贷记“应交税金-应交消费税”科目。借:应收帐款/存款等科目贷:应交税费-应交消费税

4)委托加工物资应税消费品取回后,立即用以市场销售的,受托人应将代收代缴的消费税记入委托加工物资的应税消费品成本费,借记“委托加工物资原材料”、“主要经营的业务成本费”、“自做半成品加工”等科目,贷记“应付款”、“存款”等科目。委托加工物资的应税消费品取回后用以持续生产应税消费品,按照规定容许抵税的,受托人应按代收代缴的消费税款,借记“应交税金-应交消费税”科目,贷记“应付款”、“存款”科目。借:应交税费-应交消费税贷:应付款/存款等科目

5)公司进口商品必须交纳消费税时,应把交纳的消费税记入该新项目日用品的成本费,借记“物资采购”等科目,贷记“存款”等科目。

6)缴纳本月应交消费税的会计账务处理借:应交税费-应交消费税贷:存款等

7)公司接到退还消费税,应按具体接到的额度借记“存款”科目,贷记“税金及附加”科目借:存款等贷:税金及附加

3.所得税

所得税是以产品(含货品、生产加工维修机电维修劳务公司、服务项目、无形资产摊销或房产,下列通称产品)在运转全过程中造成的增值额做为计税基础而征缴的一种流转税。

1)一般纳税人所得税会计账务处理①基本原理:所得税一般纳税公司产生的应纳税额个人行为可用一般记税方式记税。在这类方式下,购置等业务流程进项税容许抵税销项税。在购入环节,财务会计解决时推行价与税的分离出来,归属于合同款一部分,记入购买产品的成本费;归属于所得税税款一部分,按照规定记入进项税。

②一般纳税人理应在“应交税金”科目下设定“应交増值税”、“未交増值税”、“预缴增值税”、“待抵税进项税”等清单科目开展结转。“应交税金-应交所得税”清单科目下设定“进项税”、“销项税抵扣增值税”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“免减税金”、“销项税”、“进出口退税”、“进项税转出”、“转走多交所得税”等栏目。在其中,一般纳税公司产生的应纳税额个人行为可用简易计税方式的,销售产品时应交纳的増值税款在“简易计税”清单科目结转。

③房产分期付款抵税:依据税务总局(2016)36号等文档要求,可用一般记税方式的纳税人,二零一六年5月1日后获得并在企业会计制度上按固资结转的房产或是二零一六年5月1日后获得的房产在建项目,其进项税自获得生效日分2年从销项税中抵税,年抵税占比为60%,第二年抵税占比为40%。


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