天津市代办营业执照共享全年度一次性奖金如何计算个人所得税

2020-12-14 15:02:52 31

天津市代办公司企业营业执照接到资询,企业要提前准备发绩效考核工资了,能否一部分员工挑选全年度一次性奖金测算个人所得税,另一部分员工并入薪水代缴?年终奖金怎么计算个人所得税?看实例就清晰!

一、全年度一次性奖金包括什么呢?

答:依据《税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)要求,包括了:

(1)行政单位、机关事业单位等扣缴义务人依据其全年度经济收益和对员工全年度主要工作业绩的综合性考评状况,向员工派发的一次性奖金;

(2)年尾涨薪、推行年薪制和绩效考核工资方法的企业依据考评状况兑付的薪资和绩效考核工资;

(3)推行年薪制和绩效考核工资的企业,本人获得年尾兑付的薪资和绩效考核工资。

二、大半年奖能够做为全年度一次性奖金吗?

答:依据《税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)第五条要求:

“员工获得除全年度一次性奖金之外的其他各种各样类别奖励金,如大半年奖、一季度奖、加班加点奖、奖、考勤管理奖等,一律与当月薪、薪酬收益合拼,按税收法律要求交纳个税。”

三、听闻2020年年终奖金计税方法有新转变,

那该如何计算交税呢?

答:在2021年12月31日前,计税方法有二种挑选:

(1)不并入当初综合所得,以全年度一次性奖金收益除于12个月获得的金额,依照按月计算后的综合所得税率表(月度税率表),明确税率和速算扣除数,独立测算缴税。

计算方法为:应纳税所得额=全年度一次性奖金收益×税率-速算扣除数。

(2)并入当初综合所得测算缴税。自2022年1月2日起,居民个人获得全年度一次性奖金,应并入当初综合所得测算交纳个税。

实例1

假定企业员工小赵的每个月薪水扣减“三险一金”等专项扣除后的应税收入额为7000元,容许扣减的专项附加扣除额为一千元,沒有其他收入和扣减新项目,2020年12月,公司将派发全年度一次性奖金42000元。我想问一下小赵获得的该笔全年度一次性奖金挑选用哪样计税方法?

分析:

1.挑选一次性奖金独立计税:

测算流程:Step1:将全年度一次性奖金除于12,即42000/12=3500元。

Step2:搜索征收率,参考《按月换算后的综合所得税率表》,3500元可用的征收率为10%,速算扣除数为210元。

Step3:全年度一次性奖金应纳税所得额=全年度一次性奖金收益*税率-速算扣除数=42000*10%-210=3990元

本年度综合所得应纳税所得额=(累计收益-累计不征税收入-累计扣减花费-累计专项扣除-累计专项附加扣减-累计依规明确的别的扣减)*税率-速算扣除数=(7000*12-0-5000*12-0-1000*12-0)*3%-0=360元。

全年度累计应交纳个税=全年度一次性奖金应纳税所得额+本年度综合所得应纳税所得额=3990+360=435零元。

2.挑选并入本年度综合所得计税

并入后的本年度综合所得=累计收益-累计不征税收入-累计扣减花费-累计专项扣除-累计专项附加扣减-累计依规明确的别的扣减=(7000*12+42000)-0-5000*12-0-1000*12-0=5400零元。

全年度累计应交纳个税=并入后的本年度综合所得*税率-速算扣除数=54000*10%-2520=2880元。

本实例中,二种计税方式对比,将全年度一次性奖金并入当初综合所得计税所交纳个税相对性较少。

实例2

假定企业员工小赵的每个月薪水扣减“三险一金”等专项扣除后的应税收入额为15000元,容许扣减的专项附加扣除额为一千元,沒有其他收入和扣减新项目,2020年12月,公司将派发全年度一次性奖金42000元。我想问一下小赵获得的该笔全年度一次性奖金挑选用哪样计税方法?

分析:

1.挑选全年度一次性奖金独立计税:

测算流程:Step1:将全年度一次性奖金除于12,即42000/12=3500元。

Step2:搜索征收率,参考《按月换算后的综合所得税率表》,3500元可用的征收率为10%,速算扣除数为210元。

Step3:全年度一次性奖金应纳税所得额=全年度一次性奖金*税率-速算扣除数=42000*10%-210=3990元。

本年度综合所得应纳税所得额=(累计收益-累计不征税收入-累计扣减花费-累计专项扣除-累计专项附加扣减-累计依规明确的别的扣减)*税率-速算扣除数=(15000*12-0-5000*12-0-1000*12-0)*10%-2520=8280元。

全年度累计应交纳个税=全年度一次性奖金应纳税所得额+本年度综合所得应纳税所得额=3990+8280=1227零元。

2.挑选并入本年度综合所得计税

并入后的本年度综合所得=累计收益-累计不征税收入-累计扣减花费-累计专项扣除-累计专项附加扣减-累计依规明确的别的扣减=(15000*12+42000)-0-5000*12-0-1000*12-0=15000零元。

全年度累计应交纳个税=并入后的本年度综合所得*税率-速算扣除数=150000*20%-16920=1308零元。

本实例中,二种计税方式对比,小赵能够挑选将全年度一次性奖金独立计税。

四、我能在一年内数次应用独立

测算全年度一次性奖金的计税方法吗?

答:不能。在一个缴税本年度内,对每一个经营者,独立测算全年度一次性奖金的计税方法只容许选用一次。

我取得年终奖金之外的别的名目地奖励金,还可以参考独立测算全年度一次性奖金的计税方法来测算交纳个税吗?

答:也不能。员工获得除全年度一次性奖金之外的别的各种各样类别奖励金,如大半年奖、一季度奖、加班加点奖、奖、考勤管理奖等,一律与当月薪、薪酬收益合拼,按税收法律要求交纳个税。

五、关键来啦!我教你“避税”小技巧~

一、当综合所得的应缴税收入额为负值时,全年度一次性奖金和综合所得分类汇总,一定是化挑选。

二、当综合所得的应缴税收入额超过等于零,且与全年度一次性奖金之和不大于36000时,全年度一次性奖金独立测算和并入综合所得测算沒有差别,二种计算方式的应纳税所得额一样。

三、当综合所得的应缴税收入额超过等于零,且与全年度一次性奖金之和超过36000时,全年度一次性奖金独立测算和并入综合所得测算区别很大,必须各自测算较为,挑选化的计划方案。


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