年末即将到来,天津市代理记账共享跨年发票那样做轻轻松松拿下!

2020-12-16 16:09:15 63

年末即将到来,天津市代理记账坚信财会人员担忧的事情可太多了!前几天一个小伙伴们就为了更好地跨年发票的事儿心急容易上火问涛哥。为什么会为跨年发票的事儿心急呢?

由于在一般状况下,财务会计解决是遵照权责发生制标准,明年费用报销税前列支前一年的花费正常情况下是不允许的。可是公司在运营全过程中,发票跨年费用报销的是客观现实的。因此就拥有分歧点!那麼跨年发票究竟是否可以使费用报销入帐?在哪个缴税本年度抵扣?接下去就跟随涛哥一起来学习培训一下!

1、跨年发票:

①开票时间上一本年度,却由于各种各样缘故(送到不立即等)无法在上一年记账,造成 记账時间延迟到第二年。

例如,A公司2020年12月份付款一笔花费给B公司,B公司因为各种各样缘故直至2021年1月份才将12月份给出的发票送到A公司。

②经济发展业务流程产生在上一本年度,账款付款也在上一本年度,可是发票次本年度才开出去。

例如,A公司2020年12月付款一笔花费给B公司,B公司因为各种各样缘故直至2021年1月份才将发票辞退送到A公司。

之上二种状况是较为普遍的,可是在操作实务中除开上边二种状况,很有可能也有更加繁杂的跨年发票的状况。热烈欢迎留言板留言区探讨!

2、所得税有关现行政策根据

《税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》

库存商品公司个人所得企业所得税扣减标准:库存商品购入接到发票、开展进库、领料、生产制造、市场销售等阶段后,结转成本才能够开展所得税抵扣。

注:一般状况下发票都是会在完成抵扣前获得,不用纳税调整。但特殊情况下,例如库存商品早已完成市场销售,相对发票在完成市场销售本年度的年度汇算清缴前并未获得,则应开展纳税调整。在获得发票后开展追补。

固资公司个人所得企业所得税扣减标准:依据(国税发),公司固资交付使用后,因为工程项目账款并未付清为获得全额的发票的,可暂按合同规定的额度记入固资计税依据计提折旧,待发票获得后开展调节。但此项调节应在固资交付使用后12个月内开展。

依照公司企业会计准则,在公司未接到发票时,对固资开展暂估入账后并开展折旧费,随后依照(国税发2010)79号开展抵扣。

3、跨年发票实际经典案例。

①归属于上一本年度的花费发票到次本年度付款报帐。

A公司有一张2020年宣传费发票10000元。2020年度未费用报销、未记提,则2021年A公司怎么做账?

借:其他应付款损益表调节10000元

贷:存款10000元

测算多交所得税10000*25%=2500元借:应交税金—应交所得税2500元

贷:其他应付款损益表调节2500元

结转成本:借:分配利润—未分配利润7500元贷其他应付款损益表调节7500元

注:跨年发票入帐额度很大时不可记入当期损益,应根据“其他应付款损益表调节”学科解决。

②归属于上一本年度的业务流程,可是接到另一方给出的发票是第二年的。

A公司2020年付款一笔额度为2060零元的宣传费给B公司,B公司在2021年1月为A公司出具专用型发票。怎样开展会计账务处理?

2020年12月31日

借:营业费用20000元应交税金—待抵税进项税600元贷:存款2060零元

2021年1月

借:应交税金—销项税(进项税)600元

贷:应交税金—待抵税进项税600元

注:假如接到所得税一般发票,立即做为配件,黏贴到笔分录记帐凭证后边,就沒有第二笔分录了。

综上所述看来,跨年发票是能够费用报销的,税收上也可在个人所得抵扣。可是追补确定限期不可超出5年。

4、完善制度降低跨年发票的产生。

尽管跨年发票一直能寻找解决方案,可是大家还必须追根溯源,创建健全的财务管理制度才可以使会计工作更为轻轻松松方便快捷。在发票难题上:

①规定职工产生的花费立即费用报销

②跟合作商签合同时就理应将发票的开票時间等确立

③会计账务处理遵照权责发生制,产生花费就入帐,年度汇算清缴搞好纳税调整,确保账目不失败。

④针对没法防止的跨年跨期发票,搞好账表备案,提升发票管理方法。此外对这种发票做相对的剖析。


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