天津市代理记账共享差旅费全新齐的入帐、抵税、扣减方法

2020-12-18 15:52:47 40

差旅费该怎样入帐?都交什么税?增值税抵扣怎样抵税?可否全额的税前扣除?需不需要征缴个人所得税?天津市代理记账陪你讨论一下下边的內容

1什么叫差旅费?

差旅费都包含什么?

针对差旅费应当包含什么主要内容,现阶段的企业会计准则、财务通则和税收法律均无实际要求,操作实务中大量参考的是《中央和机关差旅费管理办法》的要求:差旅费就是指工作员临时性到长驻地之外地域公务公出所产生的大城市间差旅费、住宿费用、膳食补助金和市内交通费。

因而,大部分公司在操作实务中差旅费实际包含的花费有下列几种:

1.差旅费:公出中途的火车票、车票、飞机票等;

2.车子花费:如果是内置车子,公出道上的油钱、高速过路费、停车收费等;

3.住宿费用;

4.补贴、补助:误餐补助、交通费等;

5.市内交通费:到达站的公交车、租赁等花费;

6.附加费:托运行李、购票费等。

2差旅费怎样入帐?

今日起,就按这一来!

针对差旅费的财务会计解决和税收解决,必须分不一样情况开展解决。

1.可立即税前扣除的

针对管理方法单位或后勤人员工作人员公出计入“期间费用——差旅费”;公司董事为履行其董事的岗位职责而产生的差旅费,计入的是“期间费用——股东会经费预算”;市场销售单位或营销推广单位为市场销售商品、品牌推广等计入“营业费用(营业费用)——差旅费”;针对这种花费开支,税收法律沒有约束性要求,要是在单据等层面符合要求就可以立即扣减。

2.必须计入财产计税依据,不可以立即税前扣除。

(1)根据“产品成本”计入库存商品的

例如,生产制造型公司产品生产过程中,有一个阶段必须受托生产加工,可是公司又不安心委托生产加工方的质量管理,决策分配生产制造专业技术人员到委托方生产制造当场开展技术性具体指导和当场质量管理。产生的差旅费先要计入“产品成本”,然后按照规定计入库存商品的成本费(计税依据)。

(2)根据“在建项目”计入固资的

公司基本建设单位为工程施工基本建设而产生的差旅费,先要计入“在建项目”,随后按照规定计入固资固定资产原值(计税依据)。

(3)根据“研发费用”计入无形资产摊销的

公司研发人员为产品研发新技术应用、新技术新工艺、新品等而产生的差旅费。归属于花费化开支的,在本期按照规定开展加计;归属于资本化开支的,按照规定的进到“无形资产摊销”计税依据。

(4)别的按照规定应计入财产成本费(计税依据)的。

3.只有额度扣减的

(1)归属于“宣传费和业务宣传费”范围的

公司为做到宣传的作用,邀约顾客或顾客到企业参观考察等主题活动产生的花费应计入“业务宣传费”,按税收法律要求额度扣减。

(2)归属于“招待费”范围的

公司因人际交往交际等产生的差旅费,应计入“招待费”,按税收法律要求额度扣减。

(3)归属于“员工福利费”范围的

公司费用报销的归属于职工福利特性或褔利单位工作人员公出花费的,应计入“员工福利费”,按税收法律要求额度扣减。

3什么能够抵税进行?

什么不可以抵税进行?

自2019年4月2号以后,差旅费抵税大家族中,又填了新组员。下边来聊一聊,差旅费中途造成的什么花费能够抵税增值税抵扣。

1、差旅费

1.合乎税收法律要求的差旅费能够抵税进项税

依据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总中国海关总署公示2019年第39号,下称39号公示)要求,从2019年4月2日起,经营者购入中国游客物流运输,其进项税容许从销项税中抵税。

充分考虑中国游客物流运输大部分状况下出示的是火车票、车票、飞机票等,而不是所得税专用型发票,39号公示另外补充规定,经营者未获得所得税专用型发票的,暂依照下列要求明确进项税:

(1)获得所得税电子器件一般发票的,为发票上标明的税款;

(2)获得标明旅客身份证信息的航空货运电子机票行程单的,为依照下述计算公式进项税:

航空公司旅客运送进项税=(门票+燃油费)1日(1+9%)×9%

(3)获得标明旅客身份证信息的铁路线火车票的,为依照下述计算公式的进项税:

铁路线旅客运送进项税=票上额度1日(1+9%)×9%

(4)获得标明旅客身份证信息的道路、水道等别的客票的,依照下述计算公式进项税:

道路、水道等别的旅客运送进项税=票上额度1日(1+3%)×3%

尤其查验单据上的時间,防止出现不应该抵扣进项税也抵扣了。

划重点:

火车票能够抵扣,务必另外考虑:

1.机票、火车车票等为2019年4月1日以后获得的,才容许抵扣。

2.费用报销工作人员是与本企业签署了劳动合同书或本企业做为劳动力企业接纳的劳动派遣职工;

3.归属于中国旅客物流运输;如职工去海外公出费用报销的国际机票,不允许抵扣。

4.用以生产制造所需;针对用以免税政策、简易计税新项目、消费、集体福利的不允许抵扣。

5.假如获得增值税电子器件一般发票,发票仰头务必为企业,非公司抬头不允许抵扣。

留意:

(1)仅有电子器件普票才能够抵扣,纸版的不好;

(2)出具的增值税电子器件一般发票,左上方显示信息“不缴税”,不允许抵扣。

现行政策根据:财政部税务总中国海关总署公示2019年第39号、税务总局〔2017〕90号、国税总局公示2019年第31号、交通部公示2020年第24号。

2、车子费

已有车子:公出中途造成花费,能够凭增值税专用型发票标明的税款抵扣,假如获得的是普票则不允许抵扣。

私车公用:公出中途造成的给油费专用型发票,能够验证抵扣;留意:一定要签署租车协议,并承诺给油费、停车收费等由企业担负。

租车费用:能够依照要求获得增值税专票的,能够抵扣。

3、住宿费用

公出中的住宿费用,假如能获得公司抬头的增值税专用型发票,是容许验证抵扣的。

4.职工因尺寸公差旅产生住宿费用费用报销,是不是有标明理由的企业公出审核表及其别的证实,如:航空公司货物运输行程单、登机牌、道3.公司当地产生的住宿费用(考虑到有招待消費的很有可能);

路货物运输发票、商业保险发票等;

5.企业内部挑选可用简易计税方式及其免税增值税的新项目在內部人员构成、花费预(核)算、费用报销等层面是不是开展了各自结转。

4、餐费

依据税务总局〔2016〕36号文要求,购入的贷款业务、餐饮经营、住户日常服务和游戏娱乐服务项目,其进项税不可从销项税中抵扣。

因此 ,公出中途造成的伙食费,即便 获得增值税专用型发票,也不允许抵扣。

5某一般纳税人,不考虑到别的状况,全是中国旅客物流运输,错误观念四:给顾客费用报销的飞机票能够抵扣增值税抵扣


400-678-6890

联系我们