不合规管理发票可否抵扣,天津市代理记账公司共享

2020-12-18 15:57:37 40

天津市代理记账公司企业提醒获得了不标准发票可否在所得税抵扣?怎么处理?

发票是企业运营全过程中的关键会计凭证,那麼在平时运营中,获得的不标准发票,可否在所得税抵扣呢?操作实务中都有哪些热点话题呢?一起来瞧瞧吧。

01公司获得填好不标准的发票,

可否在所得税抵扣?

公司获得擅自印刷、仿冒、伪造、废止、开税票方不法获得、虚开发票、填好不标准等不符合要求的发票(下称“不合规管理发票”),及其获得不符合我国法律法规、政策法规等有关要求的别的外界凭证,不可做为抵扣凭证。

02业务流程真正产生,获得的发票填好不标准,如何处理?

公司理应获得而未获得发票、别的外界凭证或是获得不合规管理发票、不合规管理别的外界凭证的,若开支真正且已具体产生,理应在本年度年度汇算清缴期完毕前,规定另一方补开、换开发票、别的外界凭证。补开、换开后的发票、别的外界凭证符合要求的,能够做为抵扣凭证。

03年度汇算清缴完毕后,被税务局发觉获得的发票为不合规管理发票,如何处理?

年度汇算清缴期完毕后,税务局发觉公司理应获得而未获得发票、别的外界凭证或是获得不合规管理发票、不合规管理别的外界凭证而且告之公司的,公司理应自被告之生效日60日内补开、换开符合要求的发票、别的外界凭证。在其中,因另一方独特缘故没法补开、换开发票、别的外界凭证的,公司理应依照国税总局公示2018年第28号第十四条的要求,自被告之生效日60日内出示能够确认其开支真实有效的相关资料。

04获得不合规管理发票后,没法补开、换开,如何处理?

公司在补开、换开发票、别的外界凭证全过程中,因另一方销户、撤消、依规被注销企业营业执照、被税务局评定为异常户等独特缘故没法补开、换开发票、别的外界凭证的,可凭下列材料确认开支真实有效后,其开支容许抵扣:

1、没法补开、换开发票、别的外界凭证缘故的证实材料(包含工商注销、组织撤消、纳入异常经营者、倒闭公示等证实材料);

2、有关业务流程主题活动的合同书或是协议书;

3、选用货币性方法付款的支付凭证;

4、货运运输的证实材料;

5、货品进库、出入库內部凭证;

6、公司财务核算纪录及其别的材料。

前述项至第三项为必需材料。公司在要求的限期无法补开、换开符合要求的发票、别的外界凭证,而且无法依照国税总局公示2018年第28号第十四条的要求出示相关资料确认其开支真实有效的,相对开支不可在产生本年度抵扣。

05公司在其他应付款未获得合规管理发票,在之后本年度获得合规管理发票,可否税前扣除?

公司其他应付款理应获得而未获得发票、别的外界凭证,且相对开支在该本年度沒有抵扣的,在之后本年度获得符合要求的发票、别的外界凭证或是依照国税总局公示2018年第28号第十四条的要求出示能够确认其开支真实有效的相关资料,相对开支能够追补至该开支产生本年度抵扣,但追补期限不可超出五年。


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