2020年1月推行!天津市代理记账提醒企业所得税抵扣规范有这种转变

2020-12-22 15:22:12 94

许多老总说企业所得税怎样才能少缴一点?盈利越高腰交的税可就越多啊。

2021年有关企业所得税抵扣颁布了一些政策,能开展抵扣的提早充分准备了没有?天津市代理记账公司提示此外假如合乎小型微利企业标准的,这种政策优惠赶紧拿个小本本记好啦。

2021年企业所得税一部分政策优惠

宣传费和业务宣传费的开支抵扣,特殊领域能够抵扣30%,现行政策增加5年。

建在中西部地区的鼓励类产业链减征15%的征收率征缴企业所得税的政策优惠再延十年。

01宣传费&广告费

税收优惠政策

针对化妆品加工或市场销售、药业生产制造和饮品生产制造(没有酒水生产制造)企业,容许多15%的宣传费和业务宣传费开支抵扣,或是结转成本。

特惠限期增加

预计今年12月31日期满的政策优惠,如今财政部兴新的公示将这一税收优惠政策平移变换到2025年12月31日。

五种抵扣要求

按15%额度扣减

企业产生的满足条件的宣传费和业务宣传费开支,不超过当初市场销售(运营)收益15%的一部分,准许扣减;超出一部分,准许在之后缴税本年度结转成本扣减。

按30%额度扣减

对化妆品加工与市场销售、药业生产制造和饮品生产制造(没有酒水生产制造)企业产生的宣传费和业务宣传费开支,不超过当初市场销售(运营)收益30%的一部分,准许扣减;超出一部分,准许在之后缴税本年度结转成本扣减。

关系平摊扣减

对签署宣传费和业务宣传费平摊协议书(下称平摊协议书)的关系企业,在其中一方产生的不超过当初市场销售(运营)收益抵扣额度占比内的宣传费和业务宣传费开支能够在本企业扣减,还可以将在其中的一部分或所有依照平摊协议书核算至另一方扣减。

另一方在预估本企业宣传费和业务宣传费开支企业所得税抵扣额度时,可将依照所述方法核算至本企业的宣传费和业务宣传费不测算以内。

不可扣减

香烟企业的香烟宣传费和业务宣传费开支,一律不可在预估应缴税收入额时扣减。

【提示】至三种状况广宣费抵扣须获得合规管理的抵扣凭据,第四种状况就算获得合规管理的抵扣凭据也不可抵扣。

筹备期内

企业在筹备期内,产生的宣传费和业务宣传费,可按具体本年利润记入企业筹备费,并按相关要求在抵扣。

产生的与筹备主题活动相关的招待费开支,可按具体本年利润的60%记入企业筹备费,并按相关要求在抵扣。

申请常见问题

《税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》(国税总局公示2019年第41号)对《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》(A105060)的表单样式及申报表明开展修定。

2021年小型微利企业缴纳企业所得税

小型微利企业,就是指年盈利不超过三百万元,职工总数不超过300人,总资产不超过五千万元。

按照规定申请办理预缴申请的企业,能够延期缴纳本期的企业所得税,2021年个申请期限内一并缴纳,不用递交申请办理。小型微利企业在2020年7月、10月申请办理第二、三季度企业所得税预缴申请时,只申请不交税,应交税金延缓至2020年1月同2020年第四季度的税金一并缴纳。

征缴方法

<延缓缴纳企业所得税现行政策>

从2014年刚开始,符合要求标准的企业享有小型微利企业所得税政策优惠时,早已已不受企业所得税征缴方法的限制了,不管企业所得税推行查账征收方法還是核定征收方法的企业,要是满足条件,均能够享有小型微利企业所得税政策优惠。

以查账征收的小型微利企业,可用国税总局公示2020年第16号的延缓缴纳企业所得税现行政策。怎样申报A类预缴申报单能够享有政策优惠?

企业所得税预缴申报单,修定后的A类预缴申报单在第15行以前提升临时性行广论L15行;修定后的B类预缴申报单在第19行以前提升临时性行广论L19行,用于申报缓交额度。

在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第L15行,“是不是延缓缴纳企业所得税”勾选框启用“是”;

在这家银行次填好相对数据信息,第15行,即会显示信息当期需补(退)企业所得税额为0;

③、③

在其中第L15行满足条件的小型微利企业延缓缴纳企业所得税额=第11行“应缴企业所得税额”-第12行“免减企业所得税额”-第13行“具体已缴纳企业所得税额”-第14行“特殊业务流程预缴(征)企业所得税额”。

针对申报B类预缴申报单的核定征收小型企业也是一样的大道理。立即在第L19行,启用是,填写缓交额度,完成“当期需补(退)企业所得税额”为0。


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