天津市代办营业执照陪你看来物业公司转售水电工程的开票和缴税

2020-12-24 17:53:41 14

有阅读者留言板留言,物业公司水费的难题,天津市代办营业执照共享专业写一篇文章而言说物业公司的水电气的有关难题。

物业公司包含一些商业综合体的商管管理中心,她们都是会涉及到小区业主、租赁户水电气的难题,简言之,便是自来水公司和供电系统公司全是以物业公司仰头开票,可是这些花费具体责任者全是实际的小区业主、租赁户,而他人毫无疑问也是必须合理合法的凭据入帐、抵税、抵扣的。

我向物业公司付了水电工程,这一单据你得帮我处理。

一直以来,物业公司向小区业主或是租赁户扣除的水电气一般有二种解决方式:一是代收代付方式,二是转售出售方式。

针对代收代付方式。

房地产营改增前呢实际上许多 物业公司都采用的这类方法,那时候实际上增值税有要求,物业公司代办个人行为归属于代理商个人行为,只是就服务费征缴增值税,物业公司基础便是开家收条或是立即开增值税税票(按差值纳税申报)一个给小区业主了。

房地产营改增后,实际上代收代付的方式有点儿走堵塞了。

一方面,税务总局【2016】36号文配件1第三十七条要求,销售总额,就是指经营者产生应纳税额个人行为获得的所有合同款和价外费用,财政部和国税总局另有要求的以外。价外费用,就是指价外扣除的各种各样特性的收费标准,但不包括下列新项目:

(一)委托扣除并合乎本方法第十条要求的性基金或是行政部门事业性收费标准。

(二)以受托人为名开票代受托人扣除的账款。

这就代表着,仅有物业公司扣除的水电气,视作代受托人(自来水公司、供电局)扣除账款并由受托人(自来水公司、供电局)以其本身为名开票给小区业主或是租赁户的状况才不计入销售总额。

而让饮用水或是供电系统公司立即开票给小区业主显而易见是十分不实际的。

另一方面,实际上一直以来,小区业主就会有抵税增值税抵扣的要求,代收代付是一直都没法获得抵税凭据(增值税专票),这类要求又在房地产营改增后进一步加重。

因此 在各种各样状况的扶持下,代收代付走堵塞,转售方式早已变成了物业公司必定的挑选。

水电费一部分,出租人从供电局获得全额的13%的所得税增值税专票,公司的耗电量一部分转开13%所得税增值税专票,自购一部分记入自身生产制造运营成本。

针对A公司来讲,便是一进一出罢了,要是没有抬价转售,所得税进销存是相同的,不容易造成不必要的税费,售电收益和购电成本费也是相同的,不容易造成企业所得税,合同印花税多一点。

水的一部分较为独特,为何独特呢,大家得从市场销售饮用水的征收率刚开始说。

A公司从自来水公司获得的增值税专票3%。

可是一切正常对外开放出具就只有出具9%,存有一个征收率差的难题。

怎么会是那样呢?

2019年4月1日以后经营者市场销售饮用水,征收率为9%。

但因为针对自来水公司市场销售水的状况较为独特,一切正常状况下,自来水公司可以获得的增值税抵扣税票较少,增值税税负率相对性较高,因而给与一个独特要求:一般纳税人市场销售自产自销的饮用水可挑选依照3%简易征收率缴税,因此 基础自来水公司一般会挑选简易计税,也就是开3%的增值税专票。

但是别的企业转售就得依照9%,由于你并不是自产自销。

那麼就存有一个难题,例如公司一个月用了103(价税合计)的水,假如A公司以9%征收率出具103的税票给公司,那麼具体便会造成以下的結果

A公司由于转销个人行为反倒让其亏本了。

因此 ,A公司毫无疑问不容易干的,该怎么办?实际上也就是一个讨价还价个人行为,公司即然用了103的水费,那么就以3%的增值税率计算成未税价钱再乘于开票征收率9%收付款就可以,如下图

自然,实际上这个问题,在房地产营改增后,出示物业管理的公司早已碰到了相近难题。

税务总为了更好地处理这个问题,还专业颁布了《税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》(国税总局公示2016年第54号)。

公示要求,出示物业管理服务服务项目的经营者,向服务项目接受方扣除的饮用水水费,以扣减其对外开放付款的饮用水水费后的账户余额为销售总额,依照简易计税方式依3%的增值税率测算交纳所得税。解决了出示物业管理自来水费的所得税难题。

换句话说物业公司转售水还可以可用简易计税,并且能够差值扣减。

因此 ,大家返回这一阅读者的难题上去。

假如公司挑选了简易计税,自然获得增值税抵扣税票不可抵税,可是能够差值记税。这本质上就等同于物业公司只是按差值的一部分依照3%交纳了所得税,沒有差值自然就不会有缴税。

物业管理服务公司2020年1月向a公司扣除10300的水费,水费不抬价,公司从自来水公司获得3%的增值税专票,价税合计价钱也是10300。

依照现行政策,公司全额的出具10300的3%增值税专票给a公司,差值纳税申报。应纳税所得额相当于(10300-10300)/1.03*0.03,沒有产生所得税。

接到a公司税金账款借:存款10300

贷:主要经营的业务收益-转售饮用水10000

贷:应交税金-简易计税300

付款自来水公司账款借:主要经营的业务成本费-转售饮用水10300

贷:存款10300

差值分录借:应交税金-简易计税300

贷:主要经营的业务成本费-转售饮用水300

公司完成了平进平出。而从自来水公司获得的增值税专票公司不做启用抵税,能够在勾选平台挑选不抵税启用解决。

好啦,这一阅读者也有第二个难题,第二个难题是有关排污费的。

实际上这就牵涉到水费的组成难题了。

实际上大家平时付款水费除开基础水费自身,实际上也有土地税、水资源费(早已水源费改税)

注:水源费改税土地税这方面是免税政策的。

费改税以前,水资源费一部分向自来水户出具财政局专用型收费标准单据,不计税所得税。

水资源费改成水资源税并由城区公共性供电公司交纳后,为贯彻落实中间有关不提升城区公共性供电公司压力的改革创新示范点精神实质,在水源费改税示范点期内,城区公共性供电公司交纳的水资源税所相匹配的水费收益,仍不计税所得税,能够出具不缴税税票。

因此 一般状况下自来水公司出具的税票还包含这一花费。

那麼那么问题来了,物业公司还要向小区业主和租赁户扣除这两个花费。

那怎样开票呢?

实际上具体工作上确实处理方法五花八门,有效分割单的,也有哪些都不给,或是立即开家收条的。

自然因为这两个花费不涉及到进项税抵扣,许多 公司也可以接纳这种方法。

可是在以票控税的危害下,许多 企业看不到发票不行,这个时候物业公司也是有立即开免税政策发票和不缴税发票的。

这方面物业公司就立即做代收代付了,也不会有交纳所得税的难题。


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