天津市代理记账公司提醒年尾调帐预防财务风险

2020-12-28 16:58:26 14

天津市代理记账提示一许多财务会计年尾调帐存有随便把应收账款转到损失,此状况应造成财会人员高度重视,便于预防财务风险!例如:

借:营业外支出或是坏账准备200万元

贷:应收帐款-A公司200万元

提示二尽管如今有关财产损失已不必须去税局办理备案了,可是事后管理方法可能更为严苛,相关财产损失直接证据材料、财务核算材料、缴税材料等相关资料务必妥当存留备查簿,不然一旦税收查验,损失可能遭遇不可抵扣的税收风险性。

提示三应收帐款的坏账损失损失倘若要保证抵扣,务必具有四个标准:

1、坏账损失早已具体产生;

2、财务会计上早已干了损失解决;

3、证实损失的外界和內部证据链;

4、年度汇算清缴年度报告申报了A105090表。

提示四财产损失若想在个人所得抵扣,无论有木有税会差别,务必填好A105090?财产损失及调节表。

提示五财产损失的重点汇报已不规定,可是改成经营者存留备查簿自主出示的有法人代表、负责人和财务主管签名确认相关损失的书面形式声明。

参照一《税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》(国税总局公示2018年第65号)要求:

公司向税务局申请扣减按单独买卖标准向关联公司出让财产而产生的损失,或向关联公司出示贷款、贷款担保而产生的债务损失时,需存留备查簿中介服务出示的重点汇报以及有关的证明文件,已经已不存留,改成经营者存留备查簿自主出示的有法人代表、负责人和财务主管签名确认相关损失的书面形式声明和有关原材料。

公司向税务局申请扣减特殊损失时,需存留备查簿专业技术人员鉴定评语(汇报)或法律规定资质证书中介服务出示的重点汇报,已经已不存留,改成经营者存留备查簿自主出示的有法人代表、负责人和财务主管签名确认相关损失的书面形式声明。

参照二福建局《2020年9月12366咨询热点难点问题集》做出了确立的回应,应收款项的坏账损失损失,也要是出示的有法人代表、负责人和财务主管签名确认相关损失的书面形式声明和有关原材料,已不必须重点汇报了。

参照三《税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国税总局公示2011年第25号)第二十三条公司贷款逾期三年之上的应收款项在财务会计上已做为损失解决的,能够做为坏账损失损失,但应表明状况,并出示重点汇报。第二十四条公司贷款逾期一年之上,每笔金额不超过五万元或是不超过公司本年度收入总额万分之一的应收款项,财务会计上早已做为损失解决的,能够做为坏账损失损失,但应表明状况,并出示重点汇报。

参照四《税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国税总局公示2011年第25号)第二十二条要求:

公司应收款及预付款项坏账损失损失应根据下列有关直接证据原材料确定:

(一)有关事宜合同书、协议书或表明;

(二)归属于借款人破产重整的,需有人民检察院的倒闭、清算公告;

(三)归属于起诉案子的,应出示人民检察院的判决或裁决书或仲裁委员会的仲裁书,或是被人民法院判决终(中)止实行的裁判文书;

(四)归属于借款人停止营业的,需有工商局销户、注销企业营业执照证实;

(五)归属于借款人身亡、下落不明的,需有公安部门等相关部门对借款人本人的身亡、下落不明证实;

(六)归属于股权回购的,需有股权回购协议书以及借款人资产重组盈利缴税说明;

(七)归属于洪涝灾害、战事等不可抗拒而没法取回的,需有借款人遭灾说明及其舍弃债务声明。

参照五国税总局公示2018年第15号《税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》

条:企业向税务机关申请扣减财产损害,仅需申报企业企业所得税本年度所得税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,已不申报财产损害相关资料。相关资料由企业存留备查簿。

第二条:企业理应详细储存财产损害相关资料,确保材料的真实有效、合理合法。

第三条:本公示要求适用2017年度及之后本年度企业企业所得税年度汇算清缴。


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