天津市代理记账公司共享齐增值税缴税责任产生時间

2021-01-04 16:44:54 32

天津市代理记账公司坚信生产运营主题活动中不一样业务流程相匹配的缴税责任产生時间也多有区别,大伙儿一定也是有搞不清大脑的情况下

基本准则:销售货物或是应税服务,为收讫销售账款或是获得索要销售账款凭证的当日;先开票的,为开票的当日。

销售货物采用立即收款方法销售货物,无论货物是不是传出,均为接到销售款或是获得索要销售款凭证的当日。采用托收承付和授权委托金融机构收款方法销售货物,为传出货物并办理托收办理手续的当日。采用应收帐款和分期收款方法销售货物,为书面形式合同书承诺的收款日期的当日,无书面形式合同书的或是书面形式合同书沒有承诺收款日期的,为货物传出的当日。采用应收借款方法销售货物,为货物传出的当日,但生产制造销售生产制造施工期超出12个月的大中型工业设备、船只、飞机场等货物,为接到预收款或是书面形式合同书承诺的收款日期的当日。授权委托别的纳税人分销货物,为接到分销企业的分销明细或是接到所有或是一部分借款的当日。未接到分销明细及借款的,为传出分销货物满180天的当日。视作销售货物个人行为,为货物移交的当日。

拓宽:增值税视作销售货物的情况

设立2个之上组织并推行统一结转的纳税人,将货物从一个组织移交别的组织用以销售,但有关组织建在同一县(市)的以外;

将自产自销或是委托加工物资的货物用以非增值税应纳税额新项目;

将自产自销、委托加工物资的货物用以集体福利或是消费;

将自产自销、委托加工物资或是购入的货物做为项目投资,出示给别的企业或是个体户;

将自产自销、委托加工物资或是购入的货物分派给公司股东或是投资人;

将自产自销、委托加工物资或是购入的货物免费赠予别的企业或是本人。

销售应税服务

销售应税服务,为提供劳务另外收讫销售款或是获得索要销售款的凭证的当日。

出示应纳税额服务项目

出示应纳税额服务项目,为出示服务项目并收讫销售账款或是获得索要销售账款凭证的当日;先开票的,为开票的当日。注:收讫销售账款,就是指纳税人销售服务项目、无形资产摊销、房产全过程中或是进行后接到账款。获得索要销售账款凭证的当日,就是指书面形式合同书明确的支付日期;未签署书面形式合同书或是书面形式合同书不确定支付日期的,为服务项目、无形资产摊销出让进行的当日或是不动产权属变动的当日。

出入口货物

纳税人進口货物,为出口报关進口的当日。

出示租赁

纳税人出示租赁采用预收款方法的,其缴税责任产生時间为接到预收款的当日。

出让金融商品

纳税人从业金融商品出让的,为金融商品所有权转移的当日。

视作销售服务项目、出让无形资产摊销或是房产

视作销售服务项目、出让无形资产摊销或是房产,为服务项目、无形资产摊销出让进行的当日或是不动产权属变动的当日。

拓宽:增值税视作销售服务项目的现行政策要求

企业或是个体户向别的企业或是本人免费出示服务项目,但用以公益慈善或是以广大群众为目标的以外。

企业或是本人向别的企业或是本人免费出让无形资产摊销或是房产,但用以公益慈善或是以广大群众为目标的以外。

财政部和国税总局要求的别的情况。

贷款业务

金融机构放贷后,自结息日起90天内产生的应收款未收贷款利息按现行标准要求交纳增值税,自结息日起90天之后产生的应收款未收贷款利息暂不交纳增值税,待具体接到贷款利息时按照规定交纳增值税。

注:所述所称金融机构,就是指金融机构(包含国有制、团体、股份合作制、合资企业、股份制银行及其别的所有制形式的金融机构)、城市信用社、农信社、信托投资公司、代理记账公司。


400-678-6890

联系我们