天津市代理记账共享企业所得税本年度所得税申报表调节

2021-01-08 14:39:50 27

有关现行政策根据天津市代理记账陪你一起来看,《税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》(我国税务总局公示2020年第24号)

实际修定,此次共对13张表格开展了修定。在其中,对表单样式以及填报表明开展调节的表格共11张,包含《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)、《纳税调整项目明细表》(A105000)、《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070)、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)、《贷款损失准备金及纳税调整明细表》(A105120)、《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)、《所得减免优惠明细表》(A107020)、《减免所得税优惠明细表》(A107040)、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042)、《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)。仅改动填报表明的表格共2张,包含《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)和《境外所得税收抵免明细表》(A108000)。关键修定內容以下:

(一)《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)

一是依据《财政部?税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(税务总局〔2020〕31号),调节“203挑选选用的海外个人所得税收抵免方法”新项目,将“203挑选选用的海外个人所得税收抵免方法”改成“203-1挑选选用的海外个人所得税收抵免方法”,增加“203-2海南省自由贸易港增加海外立即投资资讯”,适用填报享有海外个人所得免税企业所得税政策优惠标准的基本信息。

二是依据《财政部?税务总局?发展改革委?工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(2020年第45号)要求,在“209集成电路生产制造项目类型”下增加“28纳米技术”选择项,另外调节“208手机软件、集成电路公司类型”的填报表明。

三是调节“107可用企业会计准则或企业会计制度”的填报表明,在《会计准则或会计制度类型代码表》中增加“800部门企业会计准则”。

【填补】“107可用企业会计准则或企业会计制度”:经营者依据财务核算选用的企业会计准则或企业会计制度从《会计准则或会计制度类型代码表》中挑选相对的编码填写该项。

企业会计准则或企业会计制度种类编码表编码种类

(二)《纳税调整项目明细表》(A105000)

为缓解金融机构填报压力,融合原《特殊行业准备金及纳税调整明细表》(A105120)修定状况,在第39行“特殊行业准备金”新项目中增加车险公司、金融行业、期货交易领域、中小型企业股权融资(个人信用)贷款担保组织有关行次,用以填报准备金纳税调整状况。

《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)

依据《财政部?税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第八号)、《财政部?税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》(2020年第25号)、《财政部?税务总局?发展改革委?工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(2020年第45号)要求,增加第5列“合拼、公司分立转到的亏算-可填补期限八年”,另外升级“弥补亏损公司类型”编码表,提升“图形界限低于130纳米技术(含)的集成电路制造业企业”“受肺炎疫情危害艰难领域公司”和“电影产业公司”选择项,经营者可依据新政策出台要求填报。

【附】相匹配增加有关行次/列次的填报表明

第5列“合拼、公司分立转到的亏算-可填补期限八年”:填报公司合乎企业改制独特性税收解决要求,因合拼或公司分立年度转到的不超过八年亏损弥补期限要求的亏算。合拼、公司分立转到的亏算按亏本隶属本年度填报,转到的亏算以负值表明。

(八)《所得减免优惠明细表》(A107020)

一是依据《财政部?税务总局?发展改革委?工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(2020年第45号)要求,增加“图形界限低于28纳米技术(含)的集成电路生产制造新项目免减企业所得税”新项目,经营者可依据新政策出台要求填报。

【附】相匹配增加有关行次/列次的填报表明

第25行到27行“九、图形界限低于28纳米技术(含)的集成电路生产制造新项目免减企业所得税(填好A107042)”:依照项目投资的图形界限低于28纳米技术(含)的集成电路生产制造新项目的不一样新项目各自填报,一个新项目填报一行,经营者有好几个新项目的,可自主提升行次填报。各行各业相对列次填报额度的累计额度填写“小计”行。依据《财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(2020年第45号)要求,我国激励的集成电路图形界限低于28纳米技术(含),且经营期在十五年之上的集成电路生产制造新项目,年至第十年免税企业所得税。行内填报本缴税本年度产生的免税企业所得税新项目的相关状况。填报此项目地经营者还应填报《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042),若经营者不享有集成电路制造业企业免减企业所得税特惠事宜,只需填报表A107042“基本资料”和“重要指标值状况”,不用填报“增值税免税额”。

《减免所得税优惠明细表》(A107040)

一是依据《财政部?税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(税务总局〔2020〕31号)和《财政部?税务总局关于中国(上海)自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知》(税务总局〔2020〕38号),增加第28.2行“上海市自贸区临港新片区的关键产业链公司减征15%的征收率征缴企业所得税”和第28.3行“海南省自由贸易港鼓励类公司减征15%征收率征缴企业所得税”,适用填报上海市自贸区临港新片区关键产业链公司政策优惠和海南省自由贸易港鼓励类公司政策优惠状况。


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