天津市代理记账共享增值税专用有关疑难问题

2021-01-21 15:48:24 24

天津市代理记账公司共享:1.税收单位如今是不是在实行增值税电子专用?实际是怎样分配的?

答:为融入社会经济发展趋势和税款现代化建设必须,税务总自2015年起逐层实行了增值税电子专用(下称“电子普票”)。电子普票实行后,因出具方便快捷、存放便捷、检查立即、节约成本等优势,遭受愈来愈多的纳税人热烈欢迎。

为贯彻执行国务院关于加速电子税票应用推广的安排部署,税务总秉着积极主动妥当的标准,决策选用先在一部分地域新变更登记的纳税人(下称“新办纳税人”)中推行增值税专用电子化(下称“专票电子化”),自此逐渐扩张地域和纳税人范畴的工作中对策。

一是先在新办纳税人中推行专票电子化,在健全系统软件、积累经验的基本上,下一步再考虑到在别的纳税人中推行专票电子化。二是针对新办纳税人,从2020年9月1日先是逐渐在宁波市、石家庄市和杭州市进行专票电子化示范点,在这个基础上再分二步在全国各地推行:步,自2020年12月21日起,在天津市等11个地域的新办纳税人中推行专票电子化,受票方范畴为全国各地;第二步,自2021年1月21日起,北京等25个地域的新办纳税人中推行专票电子化,受票方范畴为全国各地。推行专票电子化的新办纳税人实际范畴由国税总局各省市、自治州、市辖区和省级城市税局明确。

2.增值税电子专用票上和增值税纸版专用对比有什么关键转变?

答:增值税电子专用进一步简单化税票票上款式,选用电子签字替代原财务专用章,将“货品或应税服务、服务项目名字”栏次名字简单化为“项目规划”,取消了原“销货方:(章)”栏次,使增值税电子专用的出具更为简单。

3.公司接到一张增值税电子专用,自主复印后,增值税电子专用的纸版复印件上沒有盖上销货方的财务专用章,是不是能够做为费用报销入帐存档的根据?

答:增值税电子专用选用电子签字替代财务专用章,其法律认可、基础主要用途、基础应用要求等与增值税纸版专用一致。纳税人以增值税电子专用的纸版复印件做为费用报销入帐存档根据的,不用规定销货方在纸版复印件上盖上财务专用章,但理应另外储存复印该纸版件的增值税电子专用。

4.纳税人获得增值税电子专用后,如需用以申请抵税增值税进项税或申请办理进出口退税、代办公司出口退税,该如何处理?

答:与增值税纸版专用的处理方法一致,纳税人获得增值税电子专用后,如需用以申请抵税增值税进项税或申请办理进出口退税、代办公司出口退税,理应登陆省内(市)增值税税票综合性综合服务平台确定税票主要用途。

5.在新办纳税人中推行增值税专用电子化,税收单位同歩发布了什么便捷纳税人的措施?

答:税收单位重点围绕推动伴随交费扩大开放改革创新和提高纳税人幸福感,持续提升税票服务项目方法,以增值税专用电子化为突破口,自主创新发布了五条扩大开放措施:

一是开税票机器设备免费领。必须出具增值税纸版专用、增值税电子专用、增值税纸版专用、增值税电子专用(下称“电子专票”)、纸版机动车辆市场销售统一和纸版二手车市场销售统一的新办纳税人,统一领到税收UKey开票。税务局向新办纳税人完全免费派发税收UKey。

二是电子专票完全免费出具。税收单位借助增值税电子税票公共文化服务服务平台,为纳税人出示完全免费的电子专票出具服务项目,纳税人根据该服务平台出具电子专票不用付款有关花费。

三是首票服务项目方便快捷享有。税收单位对初次出具、初次接受电子专票的纳税人推行“首票服务项目制”,根据线上与线下多种多样方法,协助纳税人立即全方位把握现行政策要求和实际操作关键点。四是税票情况立即告之。税收单位对增值税税票综合性综合服务平台开展了提升升級,纳税人能够根据该服务平台立即把握所获得的电子专票领料、出具、主要用途确定等运转情况及其一切正常、红冲、出现异常等管理方法情况信息内容。这一措施有利于纳税人全方位掌握电子专票的全步骤信息内容,降低销货彼此信息的不对称或落后而造成的税票税收风险性,合理确保纳税人利益。

五是开票信息快速下载。纳税人能够根据增值税税票综合性综合服务平台,快速下载所获得的增值税纸质专用、增值税电子专用、增值税纸质专用、电子专票、纸质机动车辆市场销售统一和纸质二手车市场销售统一等税票的清单信息内容。

这为纳税人完成费用报销入帐存档电子化出示了详细的税票数据资料,也有益于纳税人改善内控管理,预防电子税票反复费用报销入帐风险性。除此之外,税票电子信息内容的方便快捷获得和扩展运用,还将有利于纳税人能够更好地进行财务报表分析,加强资产和供应链,为公司提高运营管理决策水准出示协助。

伴随着增值税专用电子化工作中的推动,税收单位还将发布大量自主创新服务项目措施,为纳税人出示更方便快捷、更高效率、更温馨的伴随感受。

6.增值税电子专用具有什么优势?

答:增值税电子专用(下称“电子专票”)归属于增值税专用,其法律认可、基础主要用途、基础应用要求等与增值税纸质专用(下称“纸质专票”)同样。与纸质专票对比,电子专票具备下列几层面优势:

一是税票款式更简约。电子专票进一步简单化税票票上款式,选用电子签字替代原财务专用章,将“货品或应税服务、服务项目名字”栏次名字简单化为“项目规划”,取消了原“销货方:(章)”栏次,使电子专票的出具更为简单。

二是领料方法更便捷。纳税人能够挑选办税大厅、电子税局等方式领料电子专票。根据在网上领取方法领料电子专票,纳税人能够完成“即领即用”。

三是远程控制交货更便捷。纳税人能够根据电子电子邮箱、二维码等方法交货电子专票,与纸质专票当场交货、邮递交货等方法对比,税票交货的速率更快。

四是财务会计更高效率。电子专票归属于电子会计记账凭证,纳税人能够方便快捷获得智能化的票上清单信息内容,并由此提高财务会计水准。另外,纳税人能够根据全国各地增值税查验服务平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)免费下载增值税电子税票样式文件阅读器,查看电子专票并认证电子签字实效性,减少接受假票的风险性。

五是储存存放更经济发展。电子专票选用信息化管理储存方法,与纸质专票对比,不用专业场地储放,还可以大幅度减少事后人力管理方法的成本费。除此之外,纳税人还能够从税收单位出示的完全免费方式再次免费下载电子专票,预防遗失和毁损风险性。

六是社会经济效益更明显。电子专票交货便捷,有益于买卖彼此加速清算速率,减少资金回笼周期时间,提高资产应用高效率。另外,电子专票的发布,还有益于促进公司成本核算电子化的进一步普及化,从而对全部社会经济的智能化基本建设造成积极主动危害。

7.接到增值税电子专用,可是无法打开,也看不见开票信息,应该怎么办?

答:您能够在国税总局全国各地增值税查验服务平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)免费下载增值税电子税票样式文件阅读器,查看增值税电子专用。

8.增值税电子专用为什么选用电子签字替代原纸质税票上的财务专用章?

答:《中华人民共和国电子签名法》第十四条要求,靠谱的电子签字与手写签名或是盖公章具备同样的法律认可。为更强融入税票电子化改革创新必须,增值税电子专用选用电子签字替代原财务专用章,纳税人能够根据全国各地增值税查验平台下载增值税电子税票样式文件阅读器,查看电子专票并认证电子签字的实效性。

9.增值税电子专用长什么样?

答:增值税电子专用票样可根据《税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用电子化有关事项的公告》(2020年第二十二号)的配件查询。

10.推行增值税专用电子化的新办纳税人能够出具增值税纸质专用吗?

答:推行增值税专用电子化的新办纳税人出具增值税专用时,既能够出具增值税电子专用,还可以出具增值税纸质专用(下称“纸质专票”)。受票方索要纸质专票的,开税票方理应出具纸质专票。

11.推行增值税专用电子化的新办纳税人领到税收UKey后,能够出具什么类型的税票?

答:推行增值税专用电子化的新办纳税人领到税收UKey并核准相匹配票种后,能够出具增值税纸质专用、增值税电子专用、增值税纸质专用、增值税电子专用、纸质机动车辆市场销售统一和纸质二手车市场销售统一。

12.纳税人出具红色字体增值税电子专用后,必须讨回已出具的增值税电子专用吗?

答:相比于红色字体增值税纸质专用出具步骤,纳税人在出具红色字体增值税电子专用时,不用讨回早已出具的灰字增值税电子专用,具备简单易行好实际操作的优势。

13.现阶段,能够根据增值税电子税票公共文化服务服务平台出具的种类有什么?

答:自全国各地增值税专用电子化推行之日起,增值税电子税票公共文化服务服务平台适用出具增值税纸质专用、增值税纸质专用、增值税电子专用、纸质机动车辆市场销售统一和纸质二手车市场销售统一,推行增值税专用电子化的新办纳税人还能够出具增值税电子专用。

14.税收UKey收费标准吗?

答:不收费。

15.增值税电子专用开税票额度调节的申请办理期限是怎样要求的?

答:依据《税务总局关于进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告》(国税总局公示2019年第34号)要求,税务局申请办理纳税人增值税专用(增值税税控系统)开税票额度审核,自审理申请办理之日起10个工作中日内做出行政许可事项决策;不可以受理的,经税务局责任人准许,能够增加五个工作中日。

16.增值税电子专用和增值税纸质专用的法律认可是不是不一样?

答:增值税电子专用由国税总局各省市、自治州、市辖区和省级城市税局总监制,选用电子签字替代财务专用章,归属于增值税专用,其法律认可、基础主要用途、基础应用要求等与增值税纸质专用同样。

17.纳税人理应怎样出具红色字体增值税电子专用?

答:纳税人出具增值税电子专用(下称“电子专票”)后,产生购货退还、开税票不正确、应纳税额服务项目中断、销售折让等情况,能够出具红色字体电子专票。相比于红色字体增值税纸质专用出具步骤,纳税人在出具红色字体电子专票时,不用讨回早已出具的灰字电子专票,具备简单易行好实际操作的优势。从总体上,出具红色字体电子专票的步骤关键能够分成三个流程。

步是购方或销货方纳税人在增值税税票智能管理系统(下称“税票智能管理系统”)中开具《开具红字增值税专用信息表》(下称《信息表》)。依据购方是不是已将电子专票用以申请抵税,出具《信息表》的方法分成两大类。类是购方出具《信息表》。假如购方已将电子专票用以申请抵税,则由购方在税票智能管理系统中开具并提交《信息表》,在这类状况下,《信息表》中不用填好相对性应的灰字电子专票信息内容。第二类是销货方出具《信息表》。假如购方未将电子专票用以申请抵税,则由销货方在税票智能管理系统中开具并提交《信息表》,在这类状况下,《信息表》中必须填好相对性应的灰字电子专票信息内容。

第二步是税务局信息管理系统全自动校检。税务局根据互联网接受纳税人提交的《信息表》,系统软件全自动校检根据后,形成含有“红字备案表序号”的《信息表》,并将信息内容同歩至纳税人端系统中。第三步是销货方纳税人开具红色字体电子器件增值税专票。销货方在税票智能管理系统中查看到早已校检根据的《信息表》后,便可开具红色字体电子器件增值税专票。红色字体电子器件增值税专票应与《信息表》一一对应。

必须表明的是,针对购方已将电子器件增值税专票用以申请抵税的情况,因购方开具《信息表》与销货方开具红色字体电子器件增值税专票很有可能存有一定时差,购方理应暂依《信息表》所列增值税税款从本期进项税转站出,待获得销货方开具的红色字体电子器件增值税专票后,与《信息表》一并做为记帐凭证。

18.增值税电子器件专用是不是和增值税纸版专用一样有不一样联?

答:增值税电子器件专用无不一样联。

19.纳税人怎样认证增值税电子器件专用电子签章的实效性?

答:企业和本人能够根据全国各地增值税查验服务平台

20.推行增值税专用数字化的新办纳税人在核准增值税电子器件专用时有哪些实际规定?

答:依照《税务总局关于新办纳税人申领增值税有关事项的公告》(2018年第29号)要求,税务机关为初次领取增值税税票的新办纳税人申请办理税票票种核定,增值税专用开票额度不超过十万元,每月领料总数不超过25份。各省市税务机关能够在这里范畴内融合纳税人税款风险性水平,自主明确新办纳税人初次领取增值税税票票种核定规范。

增值税电子器件专用和增值税纸版专用同为增值税专用。税务机关核准的增值税专用开票额度,另外适用纳税人所领料的增值税电子器件专用和增值税纸版专用,二者保持一致。推行增值税专票数字化的新办纳税人,能够在税务机关核准的增值税专用每月领料总数内,依据本身必须各自明确增值税电子器件专用和增值税纸版专用的领料总数。

推行增值税专用数字化的新办纳税人,在税务机关核准增值税专用开票额度和领料总数后,能够依据生产运营必须申请办理“增版增加量”。


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