天津市代理记账公司共享这种税收难题,千万别弄错

2021-02-22 13:35:05 6

天津市代理记账公司提醒风险防控措施一:不正确地将额度列支的各类花费记入别的学科

某金融企业2010年至2014年将“招待费”、“宣传费”、“业务宣传费”等额度列支花费记入“会议费”、“旅差费”、“办公费”、“公杂费”等学科列支;将业务流程招待特性开支记入业务宣传费列支;将员工福利开支、员工教育投入等立即记入其它杂费学科列支等,造成 了在年度汇算清缴时针对搞混学科未开展恰当的核算调节。企业开展纳税调整,补交企业所得税约60万元。

风险防控措施二:不正确地将不能在抵扣的准备金事宜在抵扣

某金融企业2015年至2017年对准备金税收法律要求了解有误差,将不能扣减的“索赔花费准备金”在抵扣及其将应当额度扣减的“已产生未举报未决赔款准备金”全额的扣减。企业对企业其他应付款未依照税收法律要求对已产生未举报未决赔款准备金和索赔花费准备金开展纳税调整,补交企业所得税约6500万余元。

我国税务总局天涯浪子提醒:依据《财政部、税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》(税务总局〔2016〕114号)第三条要求:车险公司按国务院办公厅行政机关的有关要求获取的未期满义务准备金、人寿保险义务准备金、长期性健康保险义务准备金、已产生已举报未决赔款准备金和已产生未举报未决赔款准备金,准许在抵扣。车险公司记提的索赔花费准备金不属于经核准的准备金,不可在抵扣,但能够在索赔花费具体产生时扣减。

风险防控措施三:不正确地将间接性长期投资享有了“股利分配、收益”的税收优惠政策

某金融企业2015年根据投资管理产品投资发售上市公司拥有超12个月,获得股息红利收益申请享有税收优惠政策,造成 少缴企业所得税。由于企业申请享有税收优惠政策的一部分收益是运用受托方式开展投资管理,根据投资管理人间接性项目投资住户企业而获得的,不属于税收法律要求的“对外直接投资于别的住户企业获得的长期投资”,企业开展纳税调整,补交企业所得税约1000万元。

我国税务总局天涯浪子提醒:这一实例十分典型性,特别是在企业所得税特惠管理方法改成材料存留备查簿后相近实例会非常明显。金融企业根据投资管理商品开展项目投资,金融企业的真实身份是受托人(投资者)、资管计划的发售组织为管理员(受委托人),资管计划项目投资于发售上市公司,其盈利属于资管计划,属于受托人。因而管理员(受委托人)不用将这些盈利划入本身的应缴税收入额,只有由受托人(投资者)也就是实例中的金融企业划入其本年度应缴税收入额。

风险防控措施四:不正确地申请不符税收法律要求的财产损害

某金融企业2016年在企业申请的借款损害中,存有借款人已经开展破产重整和有贷款担保资产未应急处置结束的状况,没办法证明这家银行财产损害列支额度已没法取回,因而该新项目不符税收法律要求的可列支损害。企业开展纳税调整,补交企业所得税约1000万元。

风险防控措施五:不正确地将存有没法确定真实有效业务流程的花费在抵扣

某金融企业在2015年至2017年列支了没法确定业务流程真实有效的花费,关键包含“策划活动特性的业务宣传费”、“宣传费”、“咨询费”等,企业没法获得税收法律要求的能够在抵扣的凭据。企业开展纳税调整,补交企业所得税约八百万元。

风险防控措施六:企业未对资产减值准备准备金开展调增

某金融企业2018年度企业所得税申请时,主表资产减值准备损害填好数据信息超过零,可是《纳税调整项目明细表》中“资产减值准备准备金”无纳税调整数,未依照税收法律要求做纳税调增,造成 企业所得税的少缴。企业开展纳税调整,补交企业所得税约六万元。

风险防控措施七:企业在稅前违反规定扣减基层党组织工作中经费预算

某金融企业2018年在列支基层党组织工作中经费预算时超出税收法律要求的员工本年度工资薪金所得总金额1%的额度,存有少缴企业所得税的风险性。企业开展纳税调整,补交企业所得税约7000元。

风险防控措施八:企业不正确核算研发支出

某金融企业2016年至2017年存有未按照规定享有研发支出加计的特惠风险性,对不属于产品研发主题活动的新项目开展了加计、对不可以核算的研发支出开展了加计、对做为不征税收入解决的财政性资金用以产品研发主题活动产生的花费或无形资产摊销开展了加计及其将办公费、接待费、差旅费、通信费、工会经费、员工教育投入等核算到别的有关花费开展加计。企业开展纳税调整,补交企业所得税约十万元。

风险防控措施九:不正确地将额度列支的各类花费记入别的学科

某金融企业2016年至2017年间接纳了13份因涉嫌虚开住宿费用税票,而且做为花费在抵扣。因为没法出示酒店住宿或是租赁协议等证实13份所得税专用业务流程真正产生,因而所述住宿费用税票不可以做为抵扣凭据。企业开展纳税调增,补交企业所得税约8万元。


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