天津市代理记账公司共享业务流程一:有关暂估冲回
2020年12月份购入货品未获得税票,依据出入库单暂估入账。
(1)暂估入账
借:产成品一百万元
贷:应付款一百万元
(2)本期市场销售结转成本销售费用
借:主要经营的业务成本费一百万元
贷:产成品一百万元
(3)2021年5月31日扣缴以前获得税票80万元,先冲回以前暂估
借:产成品-一百万元
贷:应付款-一百万元
(4)依据获得的税票额度按实入帐
借:产成品80万元
贷:应付款80万元
(5)因为上年多暂估造成 多转二十万元成本费
借:产成品二十万元
贷:其他应付款损益调节二十万元
(6)因为上年多暂估造成 多转二十万元成本费造成 少缴企业所得税了
借:其他应付款损益调节二十万元*25%=五万元
贷:应交税费-应交所得税五万元
(7)结转成本其他应付款损益调节
借:其他应付款损益调节十五万元
贷:分配利润-未分配利润十五万元
业务流程二:有关年度汇算清缴补缴所得税
1、记提应补交的所得税
借:其他应付款损益调节2000元
贷:应交税费--应交所得税2000元
2、交纳补交的企业所得税
借:应交税费--应交所得税2000元
贷:存款2000元
3、结转成本其他应付款损益调节
借:分配利润-未分配利润2000元
贷:其他应付款损益调节2000元
4、若是早已记提了10%的盈余公积,也要调节“分配利润”相关金额(如沒有记提盈余公积金,不用做此笔归类)
借:盈余公积-法律规定盈余公积200元
贷:分配利润-未分配利润200元
业务流程三:有关固定资产清除
1、固定资产转到清除的会计账务处理:
借:固定资产清除
固定资产折旧
贷:固定资产
2、付款清除花费的会计账务处理:
借:固定资产清除
贷:存款
3、市场销售并计提增值税的会计账务处理(若是合乎简易计税):
借:存款
贷:固定资产清除
应交税费-简易计税
4、若是不符简易计税:
借:存款
贷:固定资产清除
应交税费-销项税-销项税
5、计提增值税额外的会计账务处理:
借:固定资产清除
贷:应交税费-附加税费
6、若是合乎简易计税,公司减征2%征缴所得税,1%免减一部分的会计账务处理:
借:应交税费-简易计税
贷:营业外收入-增值税免税费
7、公司应急处置固定资产交纳0.05%合同印花税的会计账务处理:
借:固定资产清除
贷:应交税费-合同印花税
8、固定资产清除結果转到损益的会计账务处理:
借:固定资产清除
贷:资产处置损益
或是相反。
资产处置损益关键用于结转固定资产,无形资产摊销等因售卖,出让等缘故,造成的应急处置净收益或损害。资产处置损益是损益类学科,产生应急处置净损害的,借记“资产处置损益”,若为净收益,则贷记“资产处置损益”。