天津市代理记账公司共享有关暂估冲回、固定资产清除、扣缴缴税等会计账务处理

天津市代理记账公司共享业务流程一：有关暂估冲回

2020年12月份购入货品未获得税票，依据出入库单暂估入账。

(1)暂估入账

借：产成品一百万元

贷：应付款一百万元

(2)本期市场销售结转成本销售费用

借：主要经营的业务成本费一百万元

贷：产成品一百万元

(3)2021年5月31日扣缴以前获得税票80万元，先冲回以前暂估

借：产成品-一百万元

贷：应付款-一百万元

(4)依据获得的税票额度按实入帐

借：产成品80万元

贷：应付款80万元

(5)因为上年多暂估造成 多转二十万元成本费

借：产成品二十万元

贷：其他应付款损益调节二十万元

(6)因为上年多暂估造成 多转二十万元成本费造成 少缴企业所得税了

借：其他应付款损益调节二十万元*25%=五万元

贷：应交税费-应交所得税五万元

(7)结转成本其他应付款损益调节

借：其他应付款损益调节十五万元

贷：分配利润-未分配利润十五万元

业务流程二：有关年度汇算清缴补缴所得税

1、记提应补交的所得税

借：其他应付款损益调节2000元

贷：应交税费--应交所得税2000元

2、交纳补交的企业所得税

借：应交税费--应交所得税2000元

贷：存款2000元

3、结转成本其他应付款损益调节

借：分配利润-未分配利润2000元

贷：其他应付款损益调节2000元

4、若是早已记提了10%的盈余公积，也要调节“分配利润”相关金额(如沒有记提盈余公积金，不用做此笔归类)

借：盈余公积-法律规定盈余公积200元

贷：分配利润-未分配利润200元

业务流程三：有关固定资产清除

1、固定资产转到清除的会计账务处理：

借：固定资产清除

固定资产折旧

贷：固定资产

2、付款清除花费的会计账务处理：

借：固定资产清除

贷：存款

3、市场销售并计提增值税的会计账务处理(若是合乎简易计税)：

借：存款

贷：固定资产清除

应交税费-简易计税

4、若是不符简易计税：

借：存款

贷：固定资产清除

应交税费-销项税-销项税

5、计提增值税额外的会计账务处理：

借：固定资产清除

贷：应交税费-附加税费

6、若是合乎简易计税，公司减征2%征缴所得税，1%免减一部分的会计账务处理：

借：应交税费-简易计税

贷：营业外收入-增值税免税费

7、公司应急处置固定资产交纳0.05%合同印花税的会计账务处理：

借：固定资产清除

贷：应交税费-合同印花税

8、固定资产清除結果转到损益的会计账务处理：

借：固定资产清除

贷：资产处置损益

或是相反。

资产处置损益关键用于结转固定资产，无形资产摊销等因售卖，出让等缘故，造成的应急处置净收益或损害。资产处置损益是损益类学科，产生应急处置净损害的，借记“资产处置损益”，若为净收益，则贷记“资产处置损益”。