花费税票的时间便是花费抵扣的本年度,天津市代理记账公司提醒这一误差别有没有中招

2021-02-24 14:03:20 19

天津市代理记账公司共享实例:2019年11月份企业装修费用发生了2万元,因为另一方未出具来税票,账款一直没付。

财务会计解决:

借:期间费用-装修费用2万元

贷:其他应收款-装修费用2万元

再依据具体支付额度和税票额度入帐:

借:期间费用-装修费用2万元

贷:存款2万元参照现行政策一:

税务总局公告2011年第34号《税务总局关于企业所得税若干问题的公告》:

六、有关企业出示合理凭据时间问题

企业本年度具体产生的有关成本费、花费,因为各种各样缘故无法立即获得该成本费、花费的合理凭据,企业在预缴税款一季度企业所得税时,可暂按账目产生额度开展结转;但在年度汇算清缴时,应填补出示该成本费、花费的合理凭据。

现行政策二:

依据《企业所得税法实施条例》第九条,企业应缴税收入额的测算,以权责发生制为标准,归属于本期的收益和花费,无论账款是不是收付款,均做为本期的收益和花费;不属于本期的收益和花费,即便账款早已在本期收付款,均不当作本期的收益和花费。本规章和国务院办公厅财政局、税收主管机构另有要求的以外。

现行政策三:

税务总局公布《税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(税务总局公告2012年第15号)中确立,对企业发觉其他应付款具体产生的、依照税款要求应在企业个人所得抵扣而未扣减或是少扣减的开支,企业作出重点申请及表明后,准许追补至该新项目产生本年度测算扣减,但追补确定限期不可超出5年。

现行政策四:

税务总局有关公布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告税务总局公告2018年第28号:

第十七条除产生本方法第十五条要求的情况外,企业其他应付款理应获得而未获得税票、别的外界凭据,且相对开支在该本年度沒有抵扣的,在之后本年度获得符合要求的税票、别的外界凭据或是依照本方法第十四条的要求出示能够确认其开支真实有效的相关资料,相对开支能够追补至该开支产生本年度抵扣,但追补期限不可超出五年。

现行政策五:

依照《税务总局关于取消20项税务证明事项的公告20项税务证明事项的公告》(税务总局公告2018年第65号,下称“65号公告”)的要求,自2018年12月28日起,企业申请财产损害必须中介公司出示重点汇报的撤消。

企业向税务局申请扣减特殊损害时,需存留备查簿“专业技术人员鉴定评语(汇报)或法律规定资质证书中介服务出示的重点汇报”统一改动为“自主出示的有法人代表、负责人和财务主管签名确认相关损害的书面形式声明”。

现行政策六:

依据《税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(税务总局公告2018年第15号)条的要求:企业向税务局申请扣减财产损害,仅需申报企业企业所得税本年度所得税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不会再申报财产损害相关资料。相关资料由企业存留备查簿。


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