天津市代理记账公司共享这两大类增值税电子器件普票还可以抵扣

2021-02-25 14:13:47 10

天津市代理记账公司发觉在大伙儿的印像里,是不是仅有增值税增值税专票才能够抵扣增值税进项税呢?

今日,要跟大伙儿共享一个“密秘”:增值税电子器件专用中也有两大类税票能够抵扣哦!那便是ETC和2019年4月及之后出具的中国旅客运送电子器件专用。

下面大家就讨论一下有什么常见问题及其实际的抵扣流程吧。

什么叫通行费电子票据?让来给您解释一下吧。通行费电子票据的出具目标为申请办理ETC卡的顾客。它分成两大类:

一是高速公路通行费增值税电子器件专用(下称通行费)。

左上方标志“通行费”字眼且征收率栏次表明税率或增值税率的通行费,为顾客行驶营业性高速公路,由经营管理人出具的缴税税票,可按照规定用以增值税进行抵扣;

顾客采用在线充值方法预付通行费,可由ETC顾客服务组织出具不缴税税票,这类通行费,左上方无“通行费”字眼,且征收率栏次表明“不缴税”,不能用以增值税进行抵扣。

二是高速公路通行费财政票据(电子器件)(下称通行费财政局电子票据)。通行费财政局电子票据是顾客行驶部门还款道路,由经营管理人出具行政机关统一总监制的通行费财政局电子票据。通行费财政局电子票据先挑选一部分地域开展示范点。示范点期内,非示范点地域临时出具不缴税税票。示范点进行后,在全国各地范畴内全方位推行通行费财政局电子票据。

电子器件一般开具步骤及常见问题

ETC客户

(一)申请办理ETC卡或客户卡。ETC卡或客户卡就是指面向全国公开发行的用以纪录客户、汽车信息的IC卡,在其中ETC卡具备高速公路通行费电子器件缴费作用。顾客能够带上合理身份证及机动车行驶证前去ETC顾客服务营业网点申请办理ETC卡或客户卡,实际申请办理规定请资询各省市(区、市)ETC顾客服务组织。

(二)税票综合服务平台帐户申请注册。顾客登陆税票综合服务平台网址

www.txffp.com或“票根”APP,凭手机号、短信验证码免费申请,并按要求设定购方信息内容。顾客如需变动购方信息内容,理应于产生在线充值或行驶买卖前变动,保证开票信息真正。

(三)关联ETC卡或客户卡。顾客登陆税票综合服务平台,填好ETC卡或客户卡申请办理时的预埋信息内容(银行开户人名字、证件类型、身份证号码、手机号等),经校检准确无误后,进行ETC卡或客户卡关联。

(四)开具。顾客登陆税票综合服务平台,选择必须开票的在线充值或消費交易明细,申请办理转化成通行费。税票综合服务平台完全免费向客户出示通行费及清单信息下载、分享、浏览、查看等服务项目。

中国旅客物流运输

(一)有关中国旅客物流运输的抵扣范畴

《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总中国海关总署公示2019年第39号)确立,容许抵扣的中国旅客物流运输,仅限于与本企业签署了劳动合同书的职工,及其本企业做为劳动力企业接纳的劳动派遣职工产生的中国旅客物流运输。

关键考虑到:一是遵照增值税基础要求。纳税人具体接纳或压力的、两者之间生产运营有关的购入新项目,才容许抵扣进项税。职工以其企业生产经营为目地产生的旅客物流运输,与本企业生产运营有关。二是遵照经济发展业务流程具体。充分考虑具体业务流程中,以劳动派遣方式劳动力时,外派工作人员立即受劳动力企业分派开展业务流程主题活动,与企业职工工作内容一致。

(二)有关旅客物流运输增值税电子器件专用的出具规定

增值税电子器件专用根据增值税系统软件出具,能够挑选出具给本人或企业。《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总中国海关总署公示2019年第39号)确立了纳税人购入中国旅客物流运输,以增值税电子器件专用做为抵扣凭据的有关规定。即纳税人购入中国旅客物流运输,以获得的增值税电子器件专用上标明的税款为进项税的,增值税电子器件专用上标明的购方“名字”、“纳税人鉴别号”等信息内容,理应与具体抵扣税金的纳税人一致。

ETC和中国旅客运送的电子器件专用抵扣步骤是如何的呢?申报单理应怎样填好呢?

小贴士

二者的抵扣步骤有一定的差别。

ETC客户

一、纳税人获得通行费后,应登陆增值税税票综合性综合服务平台确定税票主要用途,开展启用抵扣。操作步骤以下:

01进到我国电子器件税务总上海网上办税平台:

http://shanghai.chinatax.gov.cn

02点一下“我要办税”——“税票应用”

03挑选“登陆税票综合性综合服务平台”

04点一下“抵扣启用”一栏,再挑选“税票抵扣启用”

05确定税金隶属期,填入开税票日期起始時间,以后将能够抵扣的电子器件专用选定,点一下“启用”就可以。

二、自主申请抵扣

01启用好以后,依据《交通运输部财政部税务总局档案局关于收费公路通行费电子票据开具汇总等有关事项的公告》(交通部财政部国税总局档案局2020年第24号)第六条有关要求:“高速公路通行费增值税进行抵扣事宜依照现行标准增值税现行政策相关要求实行”,增值税一般纳税人申请抵扣的通行费进项税在税务申报时理应填好在《增值税纳税申报表附列资料(二)》(当期进项税清单)中“验证相符合的增值税增值税专票”有关栏次中,填入税票的份额、票上额度和税票上标明相对的税款。

中国旅客运送

中国旅客运送获得增值税后,不用抵扣启用,立即在增值税申请时填好就可以,实际申报方式 以下:

01在申请时将票上额度填好在《增值税纳税申报表附列资料(二)》第9a栏“别的”中。

02在申请时还需将票上额度填写第10栏“当期用以抵扣的旅客物流运输缴税凭据”。


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