天津市代理记账公司提醒这4种状况下的营业收入,不可开具增值税专用

2021-02-26 10:40:19 14

状况一:我是一家商贸有限公司,长期从生产厂家拿货,年末获得一定购物返利,我想问一下获得的销售返利可否向经销商开具增值税专票入帐?

不能的。应由经销商开具红字,你商业服务企业依据获得的红字入帐并进项税转出。

参照:

1、依据《税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》(国税发〔2004〕136号)要求:商业企业向供应方扣除的各种各样收益,一律不可开具增值税专用。

2、《税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用问题的通知》(国税发〔2006〕1279号)要求,纳税人市场销售货品并向购方开具增值税专用后,因为购料放在一定阶段内总计选购货品做到一定总数,或是因为销售市场价格波动等缘故,购货方给与购料方相对的价钱特惠或赔偿等折扣优惠、折让个人行为,购货即可按《增值税专用使用规定》开具红色字体增值税专用。

状况二我是一家商业服务企业,绝大多数顾客全是本人,我想问一下我可否向本人开具增值税专用?

不能,只有开具增值税专用。

参照:

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》要求,纳税人市场销售货品或是应税服务,理应向索要增值税专用的购方开具增值税专用,并在增值税专用上各自标明销售总额和销项税。归属于下述情况之一的,不可开具增值税专用:

向顾客本人市场销售货品或是应税服务的;市场销售货品或是应税服务可用免税政策要求的;小规模纳税人纳税人市场销售货品或是应税服务的。

状况三我是一家零售商场企业,我想问一下平常零售的烟、酒、食品类等,我可否向购料方开具增值税专用?

不能,只有开具增值税专用。

参照:

《税务总局关于修订〈增值税专用使用规定〉的通知》要求,商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品类、服饰、服装鞋帽(不包括劳保用品专用型一部分)、护肤品等日用品,不可开具专用。

状况四我是一家餐馆酒店餐厅,2020年2020年因为肺炎疫情危害,餐馆收益免税政策了,我可否开具增值税专用?

若是享有免税增值税了,不可开具增值税专票。自然你也能够舍弃免税政策而开具增值税专票,36月内不可申请办理免税政策。

参照:

依据《增值税暂行条例》第二十一条要求,产生应纳税额市场销售个人行为可用免税政策要求的,不可开具增值税专用。


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