天津市代理记账公司提醒一般纳税人抵扣进行必须关心

2021-03-02 11:46:44 10

天津市代理记账公司共享抵扣进项税额要求从销货方获得的增值税增值税专票上标明的增值税额。

(1)《增值税专用》。

(2)《机动车销售统一》(机动车辆零售阶段出具,二手阶段以增值税增值税专票为抵扣凭据)。

从中国海关获得的《海关进口增值税专用缴款书》上标明的增值税额。

自海外企业或是本人购入劳务公司、服务项目、无形资产摊销或是地区的房产,从税务局或是扣缴义务人获得的代收代缴税金的完税凭证上标明的增值税额。

购入农产品,按下述要求抵扣进项税额

(1)获得一般纳税人出具的增值税增值税专票或中国海关進口增值税专用型缴款通知书的,以增值税增值税专票或中国海关進口增值税专用型缴款通知书本上标明的增值税额为进项税额。

(2)从依照简易计税方式按照3%增值税率测算交纳增值税的小规模纳税人获得增值税增值税专票的,以增值税增值税专票上标明的额度和9%的扣除率测算进项税额;

(3)获得(出具)农产品销售清单或回收税票的,以农产品销售清单或回收税票上标明的农产品买价和9%的扣除率测算增值税抵扣。

增值税一般纳税人从农户农业合作社购入的免税政策农产品,可按9%的扣除率测算抵扣增值税进项税额。

(4)经营者购入用以生产加工或委托加工物资13%征收率货品的农产品,依照10%的扣除率测算进项税额。

(5)进项税额﹦买价×扣除率

(6)从批發、零售阶段购入可用免税增值税现行政策的蔬菜水果、一部分新鲜肉蛋而获得的专用,不可做为测算抵扣进项税额的凭据。

(7)购入农产品既用以生产加工或授权委托委托生产加工13%征收率货品又用以生产加工别的货品服务项目的,理应各自结转用以生产加工或授权委托委托生产加工13%征收率货品和别的货品的农产品进项税额。

未各自结转的,统一以增值税增值税专票或中国海关進口增值税专用型缴款通知书本上标明的增值税额为进项税额,或以农产品回收税票或销售清单上标明的农产品买价和9%的扣除率测算进项税额。

(8)按照规定交纳的烟叶税,准许划入烟草商品的买价测算增值税的进项税额,并在预估交纳增值税时给予抵扣。

烟叶税应纳税所得额﹦回收烟草具体付款的合同款总金额×20%

准许抵扣的进项税额﹦(回收烟草具体付款的合同款总金额+烟叶税应纳税所得额)×扣除率

农产品增值税进项税额核准扣减示范点

(1)自2012年7月1日起,以购入农产品为原材料生产加工液态乳及奶制品、酒及乙醇、食用油的增值税一般纳税人,列入农产品增值税进项税额核准扣减示范点范畴,其购入农产品不管是不是用以生产制造所述商品,增值税进项税额均按有关要求抵扣。

(2)农产品增值税进项税额核准方式

示范点经营者以购入农产品为原材料生产制造货品的有三种方式。

A.投入产出法。

B.成本法。

C.参考法。

增值税一般纳税人在重大资产重组全过程中,将所有财产、债务和人力资本一并出让给别的增值税一般纳税人,并严格按照申请办理销户税务变更的,其在申请办理销户备案前并未抵扣的进项税额可结转成本至新经营者处再次抵扣。

自2019年4月1日起,终止实行经营者获得房产或是房产在建项目的进项税额分2年抵扣的要求。

先前依照所述要求并未抵扣结束的待抵扣进项税额,可自2019年4月税金隶属期起从销项税中抵扣。


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