天津市代理记账公司企业提醒企业为职工费用报销的费不可以记入“员工福利费”

2021-03-02 11:50:35 10

为职工费用报销的费可否记入员工福利费抵扣?天津市代理记账公司企业陪你一起来看

依照《税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税发〔2009〕3号)第三条第(二)项的要求,未推行诊疗综合公司的员工医疗费能够做为福利费用在所得税抵扣。因而针对未推行诊疗综合的企业,其为职工费用报销的费归属于员工福利费开支;已推行诊疗综合(包含基础医保费)的企业,其为职工费用报销的费不属于《税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税发〔2009〕3号)第三条要求的员工福利费,不可做为员工福利费开支从抵扣。

实例:某企业自主研发了一套顾客智能管理系统三百万元,该企业财务人员在会计账务处理上记入了“固资-电子产品”。

借:固资-电子产品三百万元

贷:存款三百万元

当初依照三年使用寿命开展了折旧费解决一百万元

借:期间费用-折旧一百万元

贷:固定资产折旧一百万元

之上会计账务处理有误。顾客智能管理系统三百万元不应该记入“固资-电子产品”,应当记入“无形资产摊销”。

妥善处理以下:

借:无形资产摊销-顾客智能管理系统三百万元

贷:存款三百万元

当初应当依照十年摊销费期限开展了摊销费解决三十万元

借:期间费用-无形资产摊销摊销费三十万元

贷:累计摊销三十万元

結果:

骄纵的财务人员,把无形资产摊销不正确的记入固资,造成 :

1.造成 财产不真正;

2.造成 当初摊入的花费两列了七十万元;

3.造成 当初盈利不真正;

4.造成 当初企业企业所得税漏缴。

A企业归属于小规模纳税人经贸企业,当月选购了1台2000元的复印机,获得增值税专用,见到税收上有一个现行政策:(税务总局[2014]75号)第三条的要求,对全部领域企业拥有的企业使用价值不超过5000元的固资,容许一次性记入本期成本在预估应缴税收入额时扣减,不会再分本年度测算折旧费。

到底是记入“期间费用”還是“固资”帐户?

复印机归属于固资中的电子产品类,在财务核算时应当记入“固资”帐户,会计账务处理以下:

借:固资-复印机2000元

贷:存款2000元

随后依照税收法律要求的少期限按月折旧费(倘若依照三年折旧费,预计净残值率依照5%)

借:期间费用-折旧xx.xx元

贷:固定资产折旧xx.xx元

实例:企业的职工回家了探亲访友,企业內部规章制度可费用报销职工探亲访友期内往返的动车票,某月职工小赵费用报销探亲访友火车票额度。

财务会计解决以下:

借:期间费用-旅差费应交税金-应缴增值税(进项税)贷:存款

之上会计账务处理和税收解决是不正确的,这张动车票并不是旅差费,是福利费用,千万不可抵税增值税!

恰当的会计账务处理:

借:适应工资薪金-福利费用贷:存款结转成本福利费用:借:期间费用-福利费用贷:适应工资薪金-福利费用

提示:若是费用报销的火车票按福利费用抵税,应转走:借:适应工资薪金-福利费用应交税金-应缴增值税(进项税)贷:存款随后做进项税转出:借:适应工资薪金-福利费用贷:应交税金-应缴增值税(进项税转出)


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