天津市代理记账公司共享花费的日期便是花费抵扣的本年度

2021-03-03 13:25:10 9

天津市代理记账公司共享实例2019年11月份企业装修费用发生了2万元,因为另一方未出具来,账款一直没付。

财务会计解决:

借:期间费用-装修费用2万元

贷:其他应收款-装修费用2万元

疑惑若是2020年5月31日年度汇算清缴以前获得装修费用2万元,可是日期是2020年度,并不是2019年了,我想问一下2019年可否抵扣?怎样会计账务处理?

回应因为年度汇算清缴以前获得了上年记提的花费2万元,因而不用调节应缴税收入额,2万元彻底能够 在2019年度抵扣。

2020年5月31日年度汇算清缴以前获得装修费用2万元,先冲回上年记提的凭据:

借:期间费用-装修费用-2万元

贷:其他应收款-装修费用-2万元

再依据具体支付额度和额度入帐:

借:期间费用-装修费用2万元

贷:存款2万元参照现行政策一:

税务总局公示2011年第34号《税务总局关于企业所得税若干问题的公告》:

六、有关公司出示合理凭据时间问题

公司本年度具体产生的有关成本费、花费,因为各种各样缘故无法立即获得该成本费、花费的合理凭据,公司在预缴税款一季度企业所得税时,可暂按账目产生额度开展结转;但在年度汇算清缴时,应填补出示该成本费、花费的合理凭据。

现行政策二:

依据《企业所得税法实施条例》第九条,公司应缴税收入额的测算,以权责发生制为标准,归属于本期的收益和花费,无论账款是不是收付款,均做为本期的收益和花费;不属于本期的收益和花费,即便账款早已在本期收付款,均不当作本期的收益和花费。本规章和国务院办公厅财政局、税收主管机构另有要求的以外。

现行政策三:

税务总局公布《税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(税务总局公示2012年第15号)中确立,对公司发觉其他应付款具体产生的、依照税款要求应在公司个人所得抵扣而未扣减或是少扣减的开支,公司作出重点申请及表明后,准许追补至该新项目产生本年度测算扣减,但追补确定限期不可超出5年。

现行政策四:

税务总局有关公布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公示税务总局公示2018年第28号:

第十七条除产生本方法第十五条要求的情况外,公司其他应付款理应获得而未获得、别的外界凭据,且相对开支在该本年度沒有抵扣的,在之后本年度获得符合要求的、别的外界凭据或是依照本方法第十四条的要求出示能够 确认其开支真实有效的相关资料,相对开支能够 追补至该开支产生本年度抵扣,但追补期限不可超出五年。

现行政策五:

依照《税务总局关于取消20项税务证明事项的公告20项税务证明事项的公告》(税务总局公示2018年第65号,下称“65号公示”)的要求,自2018年12月28日起,高新企业申报财产损害必须中介公司出示重点汇报的撤消。

公司向税务局申请扣减特殊损害时,需存留备查簿“专业技术人员鉴定评语(汇报)或法律规定资质证书中介服务出示的重点汇报”统一改动为“自主出示的有法定代表人、负责人和财务主管签名确认相关损害的书面形式声明”。

现行政策六:

依据《税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(税务总局公示2018年第15号)条的要求:公司向税务局申请扣减财产损害,仅需申报所得税本年度所得税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不会再申报财产损害相关资料。相关资料由公司存留备查簿。


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