天津市代理记账公司共享企业所得税申报表的弥补亏损留意这种难题

2021-03-17 11:18:26 5

难题一一般企业产生的亏损用之后年度的个人所得弥补,容许向之后年度结转期限为多长时间?天津市代理记账公司陪你一起来看。

回应:《企业所得税法》第十八条要求,企业缴税年度产生的亏损,准许向之后年度结转,用之后年度的个人所得弥补,但结转期限多不可超出五年。

难题二高新科技企业或高新技术企业中小型企业资质的企业,产生的亏损用之后年度的个人所得弥补,容许向之后年度结转期限为多长时间?

回应:依据《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(税务总局〔2018〕76号)条要求:“自2018年1月1日起,当初具有高新科技企业或高新技术企业中小型企业资质的企业,其具有资质年度以前五个年度产生的并未弥补完的亏损,准许结转之后年度弥补,多结转期限由5年增加至十年。”

难题三

受肺炎疫情危害很大的艰难领域企业2020年度产生的亏损,多结转期限多长时间?

回应:依据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部税务总公示2020年第八号)第四条要求:

受肺炎疫情危害很大的艰难领域企业2020年度产生的亏损,多结转期限由5年增加至八年。

艰难领域企业,包含道路运输、餐馆、酒店住宿、度假旅游(指旅游社及相关服务、游玩景区经营管理两大类)四大类,实际分辨规范依照现行标准《国民经济行业分类》实行。

难题四对电影产业企业2020年度产生的亏损,多结转期限多长时间?

回应:依据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(税务总局2020年第25号):

二、对电影产业企业2020年度产生的亏损,多结转期限由5年增加至八年。

难题五企业存有之前年度未弥补完的亏损额,年度报告是不是能够挑选不弥补?

回应:年度汇算清缴年度报告不能挑选不弥补。强制性弥补。

难题六企业企业所得税一季度申请的情况下,弥补亏损申报在哪儿一行?

回应:难题七企业前三季度亏损,第四季度有盈利,可是全年度是亏损的,还必须预缴税款交企业所得税吗?

回应:不用!依照企业企业所得税预缴税款申报单的申报标准,是以总计额度列的数据信息来测算应纳税所得额的,因而全年度总计亏损的状况下,即便第四季度赢利,也是不用交纳企业企业所得税的。

难题八

2021年申请季度企业企业所得税,可否弥补过去年度亏损?

回应:能够的。若是2020年季度企业企业所得税预缴税款申请的情况下想弥补以前年度亏损,务必先把2020年度的扣缴进行。

参照:依据企业企业所得税法第五条要求,企业每一缴税年度的收入总额,扣减不征税收入、不征税收入、各类扣减及其容许弥补的之前年度亏损后的账户余额,为应缴收入额。因而,“容许弥补的之前年度亏损”应是明确额度。企业在开展季度预缴税款申请时,若并未进行上一缴税年度年度汇算清缴,“容许弥补的之前年度亏损”则没法明确。

企业如期待在季度预缴税款申请时弥补之前年度亏损,应在预缴税款申请前进行上一缴税年度年度汇算清缴。

难题九申报企业企业所得税弥补亏损统计表(A106000)的情况下,弥补亏损企业种类编码表实际是啥?

回应:难题十年度201420152016201720182019

应缴税收入额(万余元)-20-3-5.5-0.8-618

A公司为一般企业,多的弥补亏损期限为5年

我想问一下:2014年亏损的二十万元可否容许弥补?2019当初可结转之后年度弥补的亏损额为是多少?

回应:2014年度的亏损可以用2019年度赢利来弥补18万余元,2014年并未弥补完的2万余元就不可以再结转到之后年度开展弥补了,而2015年及事后年度未弥补完的亏损,仍再次结转之后年度。

也就是2019当初可结转之后年度弥补的亏损额为:15.三万元

难题十一企业在申请企业企业所得税弥补亏损时的次序有什么规定?

回应:相关企业在申请企业企业所得税弥补亏损时,依照企业企业所得税年度年度汇算清缴申请标准中的“先期满亏损先弥补、另外期满亏损先产生的先弥补”这一标准开展缴税解决。

例如:受肺炎疫情危害很大的艰难领域公司2020年度产生的亏本,多结转成本期限由5年增加至八年。

假定公司在2020年~2025年持续6个缴税本年度均亏本,2026年度赢利。那麼在2026年,公司能够先向开始期满的2021年亏本开展填补。而针对2020年度产生的亏本,因其亏损弥补限期截止2028年,尚余三年,因而可先不开展填补。

不难看出,有效运用纳税申报标准,能够保证公司限度地享有增加亏本结转成本期限的政策优惠。


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