企业所得税汇算清缴调整哪些项目?

2021-03-19 09:12:52 46

针对目前市面上绝大部分企业而言,其都必须在一个缴税本年度终结后进行企业企业所得税汇算清缴工作。但在企业所得税汇算清缴前,企业应自主进行纳税调整,填写年度所得税申报表及说明,然后向主管税务局申请办理年度企业所得税申报。那麼,企业企业所得税汇算清缴调节哪些项目?

企业所得税汇算清缴调整哪些项目?

企业企业所得税汇算清缴调节哪些项目?

一般来说,关于企业企业所得税汇算清缴调节新项目,关键包含下列两大层面:

1、收益类新项目。

关键有:

(1)不征税收入。包括拨款、按规定扣除和纳入财政管理的行政事业费、基金和国务院规定的其他非税收入。

(2)国债利息收益。不记入应缴企业所得税额,但半途出让个人所得应记税。

2、开支类新项目

实际包含:

(1)员工福利费。职工福利费支出不得超过实际发生的工资收入总额14%的数额。超出一部分作纳税调整解决,且为业务流程结转。

(2)工会经费。企业支付的工会经费,不超过工资收入总额的2%,允许扣除。

(3)员工教育投入。如果企业发生的职工教育支出不超过职工薪酬的2.5%,超过允许扣除额,然后允许扣除当年结转成本,则出现客观差异,必须通过纳税调整新项目解决。

(4)五险一金。企业按照国务院办公厅相关主管机构或省部级市人民要求的范畴和规范为员工交纳的“五险一金”,准予扣除;此外,企业依据相关法律法规现行政策要求,为在本企业就职或是受聘的全体人员付款的填补养老保险金、补充医疗保险费用、各自在不超过员工职工薪酬5%规范内的一部分,在预估应纳税所得额时也准予扣除。

(5)利息支出。企业在生产运营主题活动中产生的下述利息支出,准予扣除:

a、非金融企业向金融企业贷款的利息费用,金融企业各项储蓄的利息费用和经营者的利息费用,以及企业允许发行股票的利息费用。

非金融企业向非金融企业借款所支付的利息费用,不得超过按照金融企业同类贷款利率计算的数额;

C、企业从其关联企业接纳的债卷性项目投资两者之间权益性投资占比超出要求规范而产生的利息支出,超出一部分不可在产生本期和之后本年度扣除。

(6)招待费。企业产生的与生产经营主题活动有关的招待费,按本年度利润的60%扣除,但不得超过原营业收入(营业)的0.5%。

(7)宣传费和业务宣传费开支。除国务院办公厅财政局和主管税务机关外,企业为满足宣传和业务推广条件所发生的费用,不得超过原营业收入(运营)的15%,可以抵扣,超出部分可以以后抵扣,可能导致客观差异。

(8)处罚、罚款、税款滞纳金。不可扣除,应作纳税调增。

(9)捐助。企业产生的公益慈善的捐赠支出,不超过本年度资产总额12%的一部分,准予扣除,并非公益性捐赠不可扣除,应作纳税调增。

企业企业所得税汇算清缴调节哪些项目?

之上为企业企业所得税汇算清缴调节新项目的有关详细介绍。在现实生活中,企业开展企业所得税汇算清缴,倘若对所需调节新项目不足掌握,便可对原文中详细介绍內容做详尽掌握!


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