天津市代理记账公司共享差旅费入帐、抵扣、扣减方法

2021-03-19 13:27:56 19

差旅费该怎样入帐?都交什么税?增值税抵扣怎样抵扣?可否全额的抵扣?需不需要征缴个人所得税?天津市代理记账公司提醒3月16日起就按这一来!

差旅费因为公出的目地、业务流程特性、费用报销工作人员等不一样,其入帐也是不一样的。

界定

差旅费:差旅费指工作员到常驻地之外地域公务公出,所产生的大城市间差旅费、住宿费用、膳食补助金和市内交通费。

会计账务处理

记入“期间费用----差旅费”

管理方法一部分或后勤人员工作人员公出产生的花费

记入“营业费用----差旅费”

市场销售或营销推广单位为市场销售商品、品牌推广等产生的差旅费

记入“招待费”

公司为顾客担负的差旅费

记入“业务宣传费”

职工为了更好地宣传策划商品产生的差旅费用或为了更好地推销产品为顾客费用报销的差旅费

记入“股东会经费预算”

如:公司董事为履行单独董事会职责而产生的差旅费

记入“产品成本”

如生产制造型公司产品生产过程中,委任生产制造专业技术人员到受授权委托生产制造当场开展技术性具体指导和当场质量管理

除所述例举以外,也有一些独特的状况,如:为邀约的学习培训权威专家费用报销差旅费,应记入“员工教育投入”;基本建设工作人员为工程施工基本建设而产生的差旅费,应记入“在建项目”这些。

什么能够抵扣进行?什么不可以抵扣进行?

自2019年4月2号以后,差旅费抵扣大家族中,又添了新组员。下边大家来聊一聊,差旅费中途造成的什么花费能够抵扣增值税抵扣。

差旅费

可抵扣进项税额:

获得所得税电子器件一般的,为上标明的税款;

获得标明旅客身份证信息的航空货运电子机票行程单的,为依照以下计算公式进项税额:

航空公司旅客运送进项税额=(门票+燃油费)÷(1+9%)×9%

获得标明旅客身份证信息的铁路线火车票的,为依照以下计算公式的进项税额:

铁路线旅客运送进项税额=票上额度÷(1+9%)×9%

获得标明旅客身份证信息的道路、水道等别的客票的,依照以下计算公式进项税额:

道路、水道等别的旅客运送进项税额=票上额度÷(1+3%)×3%

桥、闸高速公路费进项税额=高速公路费上标明的额度÷(1+5%)×5%

不能抵扣进项税额:

限定:一般能够抵扣增值税抵扣,只限所得税电子器件一般,所得税一般(纸版)不可抵扣。

主要用途限定:用以提议记税方式记税新项目、增值税免税新项目、集体福利或是消费的,不可抵扣进项税额

职工范畴的限定:“中国旅客物流运输”,仅限于与本企业签署了劳动合同书的职工,及其本企业做为劳动力企业接受的劳动派遣职工产生的中国旅客物流运输。公司费用报销的外企业职工差旅费,不可抵扣进项税额、

运送地区的限定:出示国际性旅客物流运输可用所得税零税率或税收优惠政策。不可抵扣进项税额

开票信息规定的限定:所得税电子器件一般上标明的购方“名字”“经营者鉴别号”等信息内容,理应与具体抵扣税金的经营者一致。不一致,不可抵扣。

计抵扣开始时间的限定:经营者2019年4月1日及之后具体产生,并获得合理合法合理所得税抵扣凭据标明的或根据其测算的所得税税款。2019年3月31日及之前的不可抵扣。


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