天津市代理记账公司提醒沒有获得税票,仍旧税前扣除

2021-04-14 15:06:15 56

公司市场销售给乙企业十万元的货品,依照协议书承诺:为激励顾客尽早支付,10天内支付给与5%的现金折扣。天津市代理记账公司陪你一起来看

天津市代理记账公司提醒沒有获得税票,仍旧税前扣除

借:存款9.五万元销售费用-现金折扣0.五万元贷:应收帐款-乙企业十万元

提示:之上5000元的现金折扣不用税票就可以税前扣除。能够凭着彼此合同书、折扣优惠清算票据、金融机构付款单据等按实扣减。

参考:《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税发〔2008〕875号):一、除公司企业所得税法和条例全文另有要求外,确认公司市场销售收入,必须遵循权责发生制标准和本质优于方式标准。(五)公司为推动产品销售而在产品价格上给与的价钱扣减归属于商业折扣,产品销售涉及到商业折扣的,理应依照扣减商业折扣后的额度明确销售产品收益额度。为鼓励借款者在规定期限内付款,债务人向借款者提供的债务减免属于现金折扣,出售产品与现金折扣有关时,应按现金折扣前的数额明确出售产品的收益数额,现金折扣具体发生时作为销售费用减免。

招标方与承包方签署买卖合同,甲方位承包方市场销售不锈钢板材,因为各种各样缘故,合同书仍未具体执行,依照合同书承诺招标方付款承包方合同违约金二十万元,现阶段账款早已转帐付款,可是承包方不愿意开票。

提示:招标方付款的合同违约金开支,归属于不涉及到运营个人行为(即运营个人行为所得税缴税责任为产生)的赔偿费,获得收条就可以。

招标方会计账务处理:借:营业外支出-合同违约金开支二十万元贷:存款二十万元

企业支付外面的零工李师傅维修窗门花费300元。

提示:付本人不超过五百元的小额贷款零星开支,必须获得一张本人出具的收款凭证就可以。也就是只需收条彻底能够入帐并税前扣除。借:期间费用-维修费300元贷:存款300元留意:必须标明收付款公司名称、本人名字及身份证号码、开支新项目、收付款额度等基本信息,就可以做为税前扣除的初始根据。

付款海外的花费一万元。获得海外形式、信用卡账单、合同书、付款证明等就可以税前扣除。

留意:企业和本人从我国海外获得的与缴税相关的税票或是凭据,税务局在缴税核查时有异议的,能够规定其出示海外公正组织 或是注册会计的确定证实,经税务局审批认同后,即可做为记帐结转的凭据。

参照:国税总局有关公布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公示(国税总局公示2018年第28号)第十一条要求,公司从海外购入货品或是劳务公司产生的开支,以另一方出具的税票或是具备税票特性的收款凭证、有关税金交纳凭据做为税前扣除凭据。

公司举行营销活动,对于顾客开展抽奖活动,礼品为现钱,奖励金已代收代缴个人所得税,沒有税票还可以做为公司的营业费用税前扣除。借:营业费用-营销费贷:存款应交税金-个人所得税

提示:应获得以下內部凭据后可从税前扣除:有中奖者名字、身份证号码、中奖者签名,开支新项目,收付款额度的收款凭证、支出凭证,代收代缴个人所得税完税凭证。因为采用的货币性付款,只需具备合同书、另一方销户证实等彻底能够税前扣除。


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