天津市代理记账公司共享所得税年度汇算清缴时,税票都还没接到该怎么办?

2021-04-21 13:19:50 14

又到所得税年度汇算清缴的情况下了,一些公司会发觉,一年出来,有一些成本费和花费没法获得税票。没法获得税票的成本能够税前列支吗?天津市代理记账公司提醒一起来关心一下吧!


所得税税前列支的成本费什么时候务必获得税票?

税务总局公示2011年第34号《税务总局关于企业所得税若干问题的公告》第六条对公司出示合理凭证時间干了要求:公司本年度具体产生的有关成本费、花费,因为各种各样缘故无法立即获得该成本费、花费的合理凭证,公司在预缴一季度企业所得税时,可暂按账目产生额度开展结转;但在年度汇算清缴时,应填补出示该成本费、花费的合理凭证。

大家获得税票了,是否相匹配的合同书和付款单据等材料就不用存留了?

依据《税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(税务总局公示2018年第28号)第七条要求:公司应将与抵扣凭证有关的材料,包含合作协议书、开支根据、支付凭证等存留备查簿,以确认抵扣凭证的真实有效。

假如另一方早已失踪,或是倒闭、销户,没法获得税票该怎么办?

根据《税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》(税务总局公布2018年第28号)第14条规定,公司在补充、交换税票、交换其他外部凭证的全过程中,由于对方销售、取消、按规定取消企业营业执照、被税务局评定为异常户等独特原因无法补充、交换税票、交换其他外部凭证的,可以通过以下材料确认支出真实有效后,其支出可以扣除:

没法补开、换开税票、别的外界凭证缘故的证实材料(包含工商注销、组织 撤消、纳入异常经营者、倒闭公示等证实材料);

有关业务流程主题活动的合同书或是协议书;

选用货币性方法付款的支付凭证;

货运运输的证实材料;

货品进库、出入库內部凭证;

公司财务核算纪录及其别的材料。

前述项至第三项为必不可少材料。

由于在所得税年度汇算清缴前没法获得税票而不可以税前列支的成本,之后获得税票后能够补税前列支吗?

依据《税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(税务总局公示2018年第28号)第十七条要求:除产生本方法第十五条要求的情况外,公司其他应付款理应获得而未获得税票、别的外界凭证,且相对应开支在该本年度沒有抵扣的,在之后本年度获得符合要求的税票、别的外界凭证或是依照本方法第十四条的要求出示能够确认其开支真实有效的相关资料,相对应开支能够追补至该开支产生本年度抵扣,但追补期限不可超出五年。


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