天津市代理记账公司共享有关分割单的难题

2021-04-25 14:03:20 9

天津市代理记账公司共享难题一:分割单是不是归属于抵扣的合理凭据?答:归属于。依据《税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》(国税总局公示2018年第28号)第八条要求,“抵扣凭据依照来源于分成內部凭据和外界凭据。內部凭据就是指公司自做用以成本费、花费、损害和收益性支出结转的财务会计会计原始凭证。

天津市代理记账公司共享有关分割单的难题

內部凭据的填写和应用理应符合我国财务会计法律法规、政策法规等有关要求。外界凭据就是指公司产生生产经营和别的事宜时,从别的企业、本人获得的用以证实其开支产生的凭据,包含但不限于税票(包含纸版税票和)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。”

难题二:什么情况能够 应用分割单入帐并抵扣?答:分割单适用下列三种状况:公司与别的公司(包含关联公司)、本人在地区一同接纳应缴增值税劳务公司产生的开支,采用平摊方法的,理应依照单独买卖标准开展平摊,公司以税票和分割单做为抵扣凭据,一同接纳应税服务的别的公司以公司出具的分割单做为抵扣凭据。公司与别的公司、本人在地区一同接纳非应税服务产生的开支,采用平摊方法的,公司以税票外的别的外界凭据和分割单做为抵扣凭据,一同接纳非应税服务的别的公司以公司出具的分割单做为抵扣凭据。公司租赁(包含公司做为单一承租人租赁)办公室、生产制造用地等财产产生的水、电、天然气、冷气机、暖气片、通信路线、有线数字电视、互联网等花费,出租人做为应纳税额新项目开票的,公司以税票做为抵扣凭据;出租人采用平摊方法的,公司以出租人出具的别的外界凭据做为抵扣凭据。

难题三:我企业办公室为租用应用,应用全过程中造成的水电气由物业管理公司收交,能不能凭物业管理公司出示的水电费分割单及初始税票影印件入帐并在所得税抵扣?答:(云南税局,2020-02-13)见解:获得具体产生的与收益相关的、有效的水电费分割单能做为所得税抵扣凭据。

难题四:A公司必须在其组织所在城市扩建写字楼,由B公司承担工程施工,工程施工场所用电量由B公司自主担负。供电系统公司对A公司开票并由A公司付款所有电费(包含工程施工场所用电量),A公司再向B公司扣除工程施工损耗的电费。那麼A公司向B公司扣除电费是做为市场销售电解决,或是做为同用平摊,根据同用分割单实际操作?答:(北京税局见解,2018-07-23)充分考虑工程施工损耗的电费由A公司和B公司各自担负,其所相匹配的所得税也应由A公司和B公司各自开展抵税,这类情况不属于国税总局公示2018年第28号第十八条、第十九条要求的情况,A公司应依照有关要求出具增值给B公司,B公司凭抵扣增值税抵扣。

难题五:乙公司去资询技术性,付款了某公司咨询费二十万元,乙公司在听得懂了之后,又帮我甲公司教给了工作经验,我公司能不能用税票影印件和乙公司出具的花费分割单抵扣?答:不可以。甲乙公司并不是一同接纳应缴所得税劳务公司,因而不能用分割单抵扣。

难题六:A公司为一般纳税人,2021年4月初将一部分办公楼自购,一部分办公楼出租给B公司(一般纳税人),依规可用一般记税方式。2021年4月底,A公司从此办公楼向供电系统公司付款电费45200元(额度40000元,税款5200元)并获得所得税增值税专票。当月末,A公司扣除B公司电费1695零元,并向其出具分割单。A公司如何做帐,B公司必须注意什么?答:公司租赁(包含公司做为单一承租人租赁)办公室、生产制造用地等财产产生的水、电、天然气、冷气机、暖气片、通信路线、有线数字电视、互联网等花费,可以用税票或是分割单抵扣,假如出租人采用平摊方法的,公司以出租人出具的别的外界凭据做为抵扣凭据。2、扣除B公司电费,并出具分割单借:存款16950贷:其他应收款-B公司16950因为B公司不可以获得所得税增值税专票,不可以抵税进项税。提议B公司以A公司出具的分割单及A公司付款电费的税票影印件入帐,抵扣。


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