天津市代理记账公司提醒公司股东从企业借款是不是涉及到分紅个人所得税

2021-04-27 11:23:07 15

难题一自然人股东从企业借款,一定要视同分紅交纳20%的个人所得税吗?天津市代理记账公司陪你一起来看

天津市代理记账公司提醒公司股东从企业借款是不是涉及到分紅个人所得税

回应:不一定。若是公司股东从企业借款用以运营的或是年末以前偿还了,不用视同分紅交纳20%的个人所得税。

难题二自然人股东从企业借款视同分紅交纳20%的个人所得税,有文档根据吗?

回应:财政部国税总局《关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(税务总局[2003]158号)第二条要求:

缴税本年度内投资者从其项目投资企业(个人独资企业企业、合作经营企业以外)借款,在该缴税本年度终结后既不偿还,又未用以企业生产运营的,其未偿还的借款可视作企业对投资者的收益分派,按照“贷款利息、股利分配、收益个人所得”新项目计税个人所得税。

税务总局〔2008〕83号财政部国税总局有关企业为本人选购房子或别的资产征缴个人所得税难题的审批:依据《中华人民共和国个人所得税法》和《财政部税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(税务总局〔2003〕158号)的相关要求,合乎下列情况的房子或别的资产,无论使用权人是不是将资产免费或有偿服务交货企业应用,其本质均为企业对本人开展了商品特性的分派,应依规计税个人所得税。

企业注资选购房子以及他资产,将使用权备案为投资人本人、投资人家庭主要成员或企业别的工作人员的;

企业投资人本人、投资人家庭主要成员或企业别的工作人员向企业借款用以选购房子以及他资产,将使用权备案为投资人、投资人家庭主要成员或企业别的工作人员,且借款本年度终结后未偿还借款的。

《税务总局关于印发〈个人所得税管理办法〉的通知》(国税发〔2005〕120号)第三十五条要求,各个税务局应加强对个体户、个人独资企业企业和合作经营企业投资人及其单独从业劳务公司主题活动的本人的个人所得税税收征管。提升投资者从其项目投资企业借款的管理方法,对限期超出一年又未用以企业生产运营的借款,严苛依照相关要求缴税。

难题三自然人股东从企业借款,在该缴税本年度终结后既不偿还,又未用以企业生产运营的,视同分紅交纳20%的个人所得税,这儿的缴税本年度终结怎样看待?回应:年末12月31日。

难题四公司股东本人2020年2月份从企业借款200万元自购购房,第二年2021年3月份还贷了,是不是2020年也有20%股息红利个人所得税的风险性?

回应:有的,随时随地存有个人所得税风险性。只需是公司股东本人借款年末未还、都没有用以运营,则就存有个人所得税风险性。

个人所得税=200万元*20%=四十万元

难题五自然人股东从企业借款,除开有视同分紅交纳20%的个人所得税风险性外,所得税是不是存有风险性?

回应:是的。该笔借款会被视同出示贷款业务,即便 沒有利息费用还要视同市场销售,按当期类似金融机构银行贷款利率确定利息费用,随后依照所得税税率征缴借款期内的所得税。

难题六自然人股东从企业借款有视同分紅交纳20%的个人所得税风险性,个人所得税的扣缴义务人到底是谁?

回应:个人所得税的扣缴义务人是企业。

企业做为扣缴义务人,对扣缴义务人处应扣未扣、应收款未收税金百分之五十之上三倍下列的处罚。

难题七自然人股东从企业借款有视同分紅交纳20%的个人所得税风险性,那麼企业员工从企业借款呢?

回应:针对公司股东用以本人用的借款视作企业对投资者的收益分派,依照"贷款利息、股利分配、收益个人所得''新项目计税个人所得税;对企业别的工作人员获得的以上个人所得,依照"薪水、薪酬个人所得''新项目计税个人所得税。

难题八自然人股东从企业借款,有什么提议?

回应:公司股东尽可能不必从企业借款自购并长期性不还;借款务必用以公司经营必须,并必须保存与运营相关的直接证据;借款尽可能不必超出一年,俗话说的好:随借随还贷款、有如神助!企业账目上尽可能不必长期性挂账公司股东本人的其他应收款,公司股东借款的税收风险性较大 。公司股东倘若有从企业的借款挂账,务必主要用途是用以公司经营,并且有直接证据来证实与运营有关,防止税收风险性。例如:在借款条或是借款协议书上可以反映出借款的主要用途。其他应收款学科掩藏了太多的税收风险性,由于从学科含意上看是企业生产经营之外的别的各种各样应收款、暂付的账款,并不必定与本企业生产运营主题活动有关,因而不必滥用其他应收款。下一步遭遇本人公司股东借款的情况下,一定要留意两个难题,一个是借款主要用途的难题是不是与运营有关;另一个是借款时间问题,不必贷款逾期一年之上。


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