天津市代理记账公司企业提醒并不是每一张火车票都能够抵扣!

2021-04-28 13:25:23 18

今日跟大伙儿共享的是好多个有关解决火车票抵扣增值税的常见问题。天津市代理记账公司企业陪你一起来看

我们在解决火车票抵扣增值税的情况下,必须注意的地区有很多,千万别见到火车票就顺手记入了“旅差费”,别忘记抵扣也是有限期的!

天津市代理记账公司企业提醒并不是每一张火车票都能够抵扣!

火车票抵扣增值税一定要记牢这10个提示!

提示1:时间务必是2019年4月1日后获得的火车票才能够抵扣,以前的火车票不可抵扣增值税。

提示2:地区造成的满足条件的游客物流运输才能够抵扣,海外火车票不可抵扣增值税。

提示3:仅有满足条件的本企业员工的火车票才能够抵扣,非本公司职员造成的游客物流运输不能抵扣。

提示4:老外在中国地区产生的满足条件的火车票能够抵扣增值税,可是海外的不能抵扣。

提示5:标明游客身份证信息的火车票才能够抵扣,未标明游客身份证信息的不可抵扣。

提示6:满足条件的火车票抵扣方法是测算抵扣,而不是验证后抵扣,获得增值税专用的火车票才必须验证抵扣。

提示7:航空货运电子机票行程单上仅有门票+燃油费的额度能够抵扣,民用航空创新基金不当作测算进项税的数量。

提示8:职工与运营有关公出的火车票能够抵扣,可是请假探亲访友及其出门度假旅游等集体福利特性的火车票不可抵扣增值税。

提醒9:针对租赁票、公共汽车票等专用不可测算抵扣。

提示10:并不是每一张火车票都能够抵扣。

现行政策参考:根据财政部税务总中国海关总署2019年第39号《关于深化增值税改革政策的公告》的现行政策要求

经营者购买中国旅客物流运输,其进口税额允许从销售税中扣除。

经营者未取得所得税增值税专用票的,暂时按照以下要求明确进口税额:取得所得税电子设备专用票的,取得显示税票上记载的税金的旅客身份证信息的航空运输电子机票行程表的,按照以下计算公式进口税额:航空公司旅客运输进口税额=(门票+燃料费)折扣(1+9%)×9%取得显示旅客身份证信息的铁路线列车票的,按照以下计算公式进口税额:铁路线旅客运输进口税额=门票上限额折扣(1+9%)×9%取得显示旅客身份证信息的道路、水道等其他客票的,按照以下计算公式进口税额:道、水道等其他旅客运输进口税额=门票上限额折扣(1+3%)×3%。

有的财务会计过度简单直接见到火车票就记入了“旅差费”!

案例一:企业给顾客陈总费用报销了往返机票2000元,并不是“旅差费”!

应记入“招待费”。

注:《企业所得税法实施条例》第四十三条:企业所产生的与生产经营主题活动相关的招待费用,按本年利润的60%扣除,但不得超过当初市场销售(经营)收益的5‰。

案例二:企业的职工小杨过年回家探亲访友,依照企业要求容许费用报销往返机票2000元,并不是“旅差费”!

应记入“福利费用”。

注意:根据《企业所得税法实施条例》第40条的要求,企业发生的员工福利费支出不得超过工资、报酬总额的14%,允许扣除。

案例三:企业筹备全过程中因为办理流程,财务部门刘财务会计费用报销火车票2000元,并不是“旅差费”!

应记入“开办费”。

留意:《税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税发〔2009〕98号)确立,新税法中开办费未确立列作长期性摊销费,企业能够在逐渐运营之日的当初一次性扣减,还可以依照新税法相关长期性摊销费的解决要求解决,但一经选中,不可更改。

案例四:企业的职工小杨出门开展职位技术培训,依照企业要求容许费用报销往返机票2000元,并不是“旅差费”!

应记入“员工教育投入”。

提示:依据财政部、税务总《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(税务总局[2018]51号)要求:“一、企业产生的职工教育经费支出,不超过工资薪金所得总金额8%的一部分,准许在预估企业企业所得税应缴税收入额时扣减;超出一部分,准许在之后缴税本年度结转成本扣减。

案例五:企业给一名与公司经营不相干工作人员费用报销了火车票2000元,并不是“旅差费”!

应记入“别的”。

提示:依据《中华人民共和国企业所得税法》(我国主席令第63号)第八条要求,企业具体产生的与获得收益相关的、有效的开支,包含成本费、花费、税费、损害和收益性支出,准许在预估应缴税收入额时扣减。


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